빠른 답변 — 한국 세무 핵심 질문

매년 5월 31일입니다. 성실신고확인 대상자는 6월 30일까지.

회사가 1~2월에 정산하여 2월 또는 3월 급여에 반영합니다.

12억원 이하 + 2년 이상 보유 (조정대상지역 2년 거주 추가).

성인 5천만원, 미성년 2천만원 (10년 합산 기준).

6억원 (10년 합산). 부동산 공동명의 등기 절세에 활용.

1기 7월 25일, 2기 1월 25일 확정신고. 법인은 4·10월 예정신고.

직전년 매출 1억 400만 원 미만 (2024년 상향).

일반의원 62.5%, 한의원 64%, 치과 58%, 미용성형 55%.

도매 15억, 제조·음식 7.5억, 보건 7.5억(2026~), 서비스 5억.

약 9% (국민연금 4.5% + 건강 3.545% + 장기요양 + 고용 0.9%).

최대 165만원 (소득 2,200만 이하 + 재산 1.7억 이하).

신고일로부터 5년 이내. 누락 환급 청구 가능.

연 900만원 (50세 이상 1,000만). 16.5%/13.2% 세액공제.

총급여 8천만 이하 + 무주택. 17%/15% 공제 (1천만 한도).

총급여의 3% 초과분만 15% 세액공제 (난임 30%).

총급여의 25% 초과 사용분만. 신용 15%, 체크 30%, 전통시장 40%.

본세 1.0% + 농특·교육세 = 약 1.1~1.3%.

3억 이하 주택 본세 50% 감면 (200만 한도). 신혼부부 동일.

공시가 12억 (다주택 6억). 12월 1~15일 신고·납부.

주택 7월·9월 분납. 토지·건축물 9월. 분납 신청 가능.

사업연도 종료일+3개월 (12월 결산 → 3월 31일). 중간예납 8/31.

2억 이하 9%, 2~200억 19%, 200~3,000억 21%, 3,000억 초과 24%.

45% (10억 초과 구간). 누진공제 65,940,000원.

5월 종소세 신고로 환급. 단순경비율(IT 49.7%) 적용시 대부분 환급.

7세 이상. 1인 15만, 2인 35만, 3인 +30만/명. 6세 이하는 자녀장려금.

소득 4천만 이하 500만, 1억 이하 300만, 초과 200만 소득공제.

매년 2월 10일. 면세사업자(의원·학원) 의무. 미신고 0.5% 가산세.

6월·12월 자동 분납. 1월 연납 신청 시 약 6.4% 할인.

고용보험 180일 이상 가입 + 비자발적 이직 + 적극적 구직활동.

2026년 1월 시행. 250만 기본공제 후 22% 분리과세. 손익통산 가능.

매년 1월 15일. 홈택스 → 연말정산 간소화에서 카드·의료·교육·기부·연금 자료 다운로드.

총급여 8,000만 이하 + 무주택 세대주. 5,500만 이하 17%, 8천만 이하 15% (한도 1,000만).

연 900만 (연금저축 600 + IRP 300). 총급여 5,500만 이하 16.5%, 초과 13.2% 세액공제.

연봉의 25% 초과 사용분부터 공제. 신용 15%, 체크/현금 30%, 전통시장·대중교통 40%.

법정 신고기한 + 5년 이내. 후발적 사유 시 3개월 추가. 환급은 즉시.

2024 신설 — 직계존속이 자녀에게 혼인일 전후 2년 1억 추가공제 (기존 5천만 + 1억 = 1.5억).

법정이자율 4.6% 미만 차액 1천만 미만 → 안전. 무이자 차용 시 약 2.17억까지.

중소기업 25%, 중견 8~15%, 대기업 0~2%. 연구·인력개발비 산출세액 직접 차감.

국민연금 4.5% + 건강 3.545% + 장기요양 12.95%(건보료) + 고용 0.9% ≈ 약 9.4%.

단독 165만 / 홑벌이 285만 / 맞벌이 330만 (2026 기준). 매년 5월 신청, 9월 지급.

퇴직 후 36개월 직장 건강보험료 수준 유지. 지역가입자 전환 회피. 퇴직 2개월 내 신청.

1세대1주택 비과세 + 실재 채무 인수 → 양도세 0 + 증여세만 → 단순 증여 대비 50% 절세 가능.

입국 5년 이내 외국인 — 누진세율 vs 19% 단일 선택 가능. 고소득자에게 유리할 수 있음.

경정청구 = 환급 받을 때 / 수정신고 = 추가 납부할 때. 둘 다 5년 이내 가능.

출산 1회당 200만 의료비 추가공제. 일반 의료비 한도와 별도. 보건복지부 신고 조리원 한정.

시력교정용 안경·콘택트렌즈는 인당 연 50만 의료비. 자동 등록 안 됨 — 영수증 직접 첨부.

단순경비율 vs 장부, 노란우산, 연금저축 900만, 자녀공제, 외국납부세액 — 6가지 즉시 점검.

79.5% (단순) / 16.6% (기준). 의약품 매입세액 100% 공제, 비급여 매출 별도 분리.

5년 만기 시 일반형 200만 / 서민형 400만 비과세 + 초과분 9.9% 분리과세.

만 19세 이상 + 1인 1계좌. 서민형은 총급여 5,000만 이하 또는 종합소득 3,800만 이하.

한국 산출세액 × (해외소득 / 종합소득). 초과분 5년 이월공제 가능.

65.7% (단순) / 15.3% (기준). 구글 30% 원천징수 → 외국납부세액공제로 환수.

연 250만 기본공제 후 22% 분리과세. 손익통산 가능, 5년 이월공제 X. 첫 신고 2027년 5월.

제조·IT·의료 30%, 음식 15%, 도소매 30%. 산출세액 직접 차감. 수도권 5%.

1명당 연 1,100만(수도권) / 1,300만(비수도권). 3년 누적 시 3,300~3,900만/명.

연구개발비의 25% (중소). 신성장 30~40%. 인건비·시제품·외주 모두 포함.

중소 5%, 신성장 8%, 추가우대 10%. 3년 균등, 5년 이월공제. 차량·기계·SW 대상.

1차 가공 농수산물·축산 면세. 2차 가공·체험·주말농장은 부가세 과세.

94.5% (단순) / 19.7% (기준). 매출 7,500만↑ 부가세 신고 + 화물차 운수사업 등록.

기본 3,600만 + 매출 0.3%. 50억 매출 시 약 5,100만. 카드 1만↑ 의무.

한도 X (전액 비용). 거래처 접대 vs 사내 회의 분리 입증 필수.

1대당 800만 미만 (중소 1,000만)은 즉시 비용. 그 이상은 5년 자산화.

영세율: 매출 0% + 매입 100% 환급. 면세: 매출 X + 매입 X. 글로벌 SaaS는 영세율.

3만 미만만 인정. 그 이상은 카드·세금계산서·현금영수증 필수.

1톤 미만 비영업 승용차 연 1,500만 한도. 1톤↑ 영업용은 한도 X 100% 비용.

1톤 미만 비영업 사업용 차량 매월 작성 의무. 미작성 시 비용 0원 + 가산세.

1,000만↑ 2개월 분납 / 5,000만↑ 4개월 4회 분납. 신고 기한 내 신청 의무.

보유+거주 합산 80% (10년↑). 다주택자는 보유만 30% 한도.

법인 4월·10월 의무. 미신고 가산세 + 환급 거부. 개인은 임의 신청.

잔금일·등기일 빠른 날 + 60일 이내 신고. 미신고 0.5% 가산세.

2주택 본세 8.0% / 3주택+ 12.0% (합계 약 8.4~12.4%).

매년 6월 1일 보유자가 1년치. 5/30 매수 vs 6/2 매수 차이 큼.

근로·외주·이자 원천징수분 매월 10일까지 신고·납부. 소상공인 반기 일괄 가능.

단발 외주 3.3%만, 사업주 부담 0. 정규직 4대보험 11.6% + 고용증대 1,100만/년.

15.4% 자동 원천. 청년·노인 세금우대 5,000만 한도 9.5%.

14.4% — 종합과세 시 적용. 이중과세 일부 완화 (법인세+개인세).

연 매출 8,000만 미만 (음식·숙박). 매출세액 1.5% (일반 10% 대비 압도적 절세).

재산세 모든 보유자 (7·9월). 종부세 1주택 12억·다주택 9억 초과만 (12월).

부동산·주식·가상자산 종류별 통산만. 주식 5년 이월공제 / 가상자산 X.

연소득 8,800만↑ (35% 진입). 법인세 9% + 4총사 → 26%p 절세.

법인 전환 시 신청. 양도세 X (이월). 5년 보유 후 법인 매도 시 부과.

일반 12% (1천만↑ 30%) + 정치 10만 미만 100% 환급. 가족 기부 합산.

농수산물 매입 6/106 (5.66%) 의제매입세액공제. 매출 50% 한도.

사업연도 종료+3개월. 12월 결산 → 3월 31일. 중간예납 8/31.

총급여 7천 이하 300만 / 1.2억 이하 250만 / 1.2억 초과 200만. 전통시장·대중교통 별도.

총급여의 3% 초과분 15% 세액공제. 난임 30% / 산후 200만 / 안경 50만 별도.

미취학 300 / 초중고 300 / 대학 900만 (인당). 본인 한도 X (전액 15%).

한도 100만 × 12% = 12만 / 장애인 100만 × 15% = 15만 별도. 합산 27만.

단발 강연 22% (필요경비 60~70% 차감 후) / 반복 자문 3.3%. 분리 한도 300만.

1세대1주택 각자 12억 → 합산 18억 비과세. 공시가 20억까지 종부세 0원.

자진 수정신고 — 조사 직전 75% / 1년 내 50% / 2년 내 30%.

연소득 8,800만↑ 시 종소세 35% → 법인세 9% 진입. 양도세 이월과세 신청.

5년 100% 감면 (산출세액 전액 면제). 4총사 중복 가능.

월세 17% 세액공제 (한도 1,000만). 전세는 대출 원리금 소득공제 (이자만).

소득공제: 과세표준 차감 (누진세율 따라). 세액공제: 산출세액 직접 차감 (정률).

부부 1/2 공동명의 → 양도세 누진 분산 + 종부세 18억 합산. 공시가 20억 1주택 종부세 0원.

R&D 25% + 신성장 30~40% + 외국 매출 영세율 + W-8BEN. Apple·Google·Steam 매출 영세율 처리.

연말정산·종소세·양도세·부가세 누락 시 5년 이내 환급 청구 가능. 홈택스 5분.

1세대1주택 비과세 + 실재 채무 인수 → 양도세 0 + 증여세만 → 단순 증여 대비 50% 절세 가능.

Pillar 70 / 계산기 58 / 업종 75 / 비교 40 / Tips 53 / Collections 28 / Checklists 24 / News 16 / QA 105 / 약 1,240+ 페이지 (CC BY 4.0).

1세대1주택 + 연 임대료 1,000만 이하 자동 비과세. 2,000만 이하 분리과세 14%.

임원 시가 한도·정관 결의·근로기준법 X / 직원 한도 X·고용증대 1,100~1,300만/년 적용.

벤처 3,000만↓ 100% / 5,000만↓ 70% / 초과 30%. 종합소득 50% 한도 + 5년 이월.

직원 (복리) 한도 X + 매입공제 O / 거래처 (접대) 한도 + 매입공제 X. 100만 식사 차이 10만.

자녀 명의 5억 부동산 → 증여세 1.4억 + 과징금 + 가산세 = 약 2.2억 부담.

5종 — ① 5년 보유 ② 사업 계속성 (동일 업종) ③ 종업원 80% 고용 유지 ④ 100% 출자 (물적) ⑤ 사후관리 5년. 모두 충족 → 양도세 이연 + 결손금 승계.

차익 5억 기준 35% × 5억 = 1.5억 즉시 부담. 결손금 승계 X. 영업권 일반 인식. 5년 내 매도 예정이면 비적격 선택도 합리적.

적격 합병 시 결손금 5~15년 이월 승계 가능. 비적격은 X. 결손금 있는 법인 인수합병 시 활용도 높음.

5년 내 미달 → 양도세 환수 + 가산세 40%. 분할 직전 종업원 명단 + 4대보험 매년 점검 필수.

성공보수 매출 — 일반과세 10%. 실패 시 자문료만 매출 인식. 해외 M&A 외화 수령 → 영세율 가능. 단순경비율 38.5%.

특수관계 매출 30%↑ + 영업이익률 15%↑ + 자녀 지분 3%↑ — 모두 충족 시 자녀에게 증여세 부과.

4가지 — 외부 거래 70%↑ / 영업이익률 15% 미만 / 자녀 지분 3% 미만 분산 / 공익법인 50% 출자.

정관 결의 + 시가 한도 → 일감 회피 + 4대보험 직장가입자 + 퇴직금 3배 한도 활용.

주식 50% 한도 — 재단법인 출자 시 절세 + 사회 환원 + 통제권 유지. 5%↑ 시 의결권 제한.

60세 사전 증여 vs 사망 상속 — 증여 10년 합산 + 1억 자녀 공제 활용. 50억↑ 자산은 사전 분산 필수.

주식 50%까지 — 51%↑ 시 증여세·상속세 즉시 부과. 5%↑ 의결권은 5%까지만 행사.

학술·자선·문화·종교·의료·환경 — 주무관청 별도 (교육부·문체부·복지부 등). 비영리 운영 의무.

법인 매출 10% (특례 50%) / 개인 종합소득 30% (특례 100%). 초과분 5년 이월 가능.

5년 비영리 운영 + 50% 한도 + 5% 의결권 + 외부 감사 (자산 100억↑) + 사업 보고서 (5/31). 위반 시 환수 + 가산세 40%.

100억 주식 기준 자녀 직접 증여세 60억 vs 공익법인 0. 단, 5% 의결권 + 5년 비영리 운영 부담.

정관 3배 한도 — 1~3배 손금 + 분리과세 25%, 3배 초과 시 손금 부인 + 부당행위 + 근로소득 47%.

실효세율 약 25% (종합 47% 대비 22%p 절세). 24억 퇴직금 기준 5.3억 절세.

실질 근무 입증 (출근·업무·이사회 참석) + 시가 한도 급여 → 정관 3배 퇴직금 활용 가능.

회사 손금 부인 (부당행위) + 임원에게 근로소득 47% 누진. 9억 초과 시 4.2억 추가 부담.

임원 정관 3배 + 분리과세 25% / 직원 평균임금 30일 + 종합소득 47%. 24억 vs 8천만 차이.

일반 회사 — 근로소득 47%. 벤처 적격 — 비과세 5,000만 + 양도소득 22% 분리. 9억 차익 기준 2.36억 절세.

부여일 벤처 인증 + 임직원 1년↑ + 행사가 시가↑ + 5년 합산. 행사 시점 근로소득 X (이연).

1년↑ 보유 22% 분리과세 / 1년 미만 33%. 종합소득 합산 X. 매도일+2개월 예정 + 다음해 5/31 확정.

ESOP (우리사주) — 자동 출자, 4년 보호예수 비과세. RSU — 베스팅 시 자동 이전 (근로소득). 스톡옵션 — 매수 권리.

1년 cliff (25%) + 매년 25% — 4년 100% 표준. 1년 미만 퇴직 시 baselining 0. 적격 요건 핵심.

5천 달러↑ 외환 신고 (은행) / 1만 달러↑ 한국은행 신고 (자동) / 100만 달러↑ 사전 허가.

수출·외화 입금 서비스 (IT·유튜브·번역) — 부가세 0% + 매입세액공제 가능. 계약서·송금 증명 5년 보관.

잔액 5억↑ 시 다음해 6/30 신고. 미신고 가산세 20% + 형사고발. 모든 해외 계좌 합산.

페이팔 4~5% 수수료 + 자동 처리 (소액 B2C) / 직접 송금 1만 고정 (대형 B2B). 5,000$ 매출 기준 632만 vs 666만 실수령.

외화 통장 잔액 환산 손익 + 매출 환산 손익 → 종합소득 합산. 매월 환율 환산 권장.

가업재산 100억까지 80% 감면 + 7년 분납. 100억↑ 일반 누진. 100억 가업 기준 35억 절세.

① 10년 가업 (중소·중견 매출 5천억 미만) ② 60세↑ 부모 + 10년 운영 ③ 18세↑ 자녀 + 가업 종사 + 7년 사후관리 동의.

업종·고용 80%·자녀 대표·주식 보유·사업 계속 — 위반 시 환수 + 가산세 40%. 5년차 매각 시 112억 추가 부담.

200억↑ 가업 — 50% 공익법인 출자 + 50% 가업승계 결합 → 60억↑ 절세. 자녀 통제권 5% + 사회 환원.

5년차 자녀 매각 → 80억 감면 환수 + 가산세 40% × 80억 = 32억 → 추가 부담 약 112억. 7년 안정 핵심.

(보증금 - 3억) × 3.5% (정기예금이자율) = 간주임대료. 종합소득 합산. 다주택·상가 보증금 합산.

1주택 임대 비과세. 다주택 (2주택↑) + 상가 보증금 합산 → 3억 초과분 적용. 1주택 + 상가는 상가만 합산.

보증금 5억 → 간주 700만 → 종소 245만 / 월세 200만 → 연 2,400만 → 종소 840만. 595만 차이.

연 임대 2,000만 미만 14% 분리 / 2,000만↑ 35%↑ 종합. 간주임대료 합산 후 분기점 시뮬 권장.

8년·10년 정부 임대 사업 등록 시 종부세 합산 배제 + 양도세 50% 감면. 9/16~30 매년 합산배제 신청.

8년 양도세 50% 감면 / 10년 70% 감면 (장특공제). 5억 차익 기준 5천만 vs 3천만 — 2,000만 추가 절세.

연 5% 이내 — 위반 시 자격 박탈 + 종부세 합산 배제 환수 + 양도세 감면 환수.

8년·10년 미달 매각 → 양도세 감면 환수 + 종부세 누적 환수 + 가산세 40%. 5년차 매각 시 약 2억 추가 부담.

신규 매수 + 3년 내 기존 매도 + 신규 1년 거주 → 1세대1주택 비과세 12억. 갈아타기 핵심.

비조정 → 조정 / 단기 → 장기 / 신축 → 노후 / 일시적 2주택 / 부부 공동명의 5가지 전략. 1세대1주택 12억 비과세 + 종부세 18억.

사망일 시가 (상속 평가액). 6개월 내 감정평가 권장. 상속세 신고 시가와 동일 사용.

부모 보유 + 자녀 보유 합산 → 자녀 1년 매도해도 합산 시 장기 인정. 단기 양도세 (60~70%) 회피.

자녀 무주택 + 합산 보유 2년↑ → 1세대1주택 비과세 12억 적용. 시가 12억 한도.

상속세: 시가 - 5억 일괄 / 양도세: 매도가 - 사망일 시가. 동일 시가 사용 핵심. 12억 부동산 기준 합계 약 1.4억.

상속 1주택 + 자녀 기존 1주택 → 5년 내 기존 매도 → 1주택 비과세. 신혼 합가·부모 봉양도 동일.

1년 미만 **70%** / 1~2년 **60%** / 2년+ 누진 (6~45%) + 조정지역 다주택 가산 (+20~30%p).

1세대1주택 — 3년 6% / 5년 16% / 10년 30% (한도). 누진세율 적용 후 차익 감면.

5억 차익 기준: 1년 미만 70% = 3.5억 / 2년+ 35% = 1.75억 / 10년+ 30% 공제 = 1.225억. 최대 2.275억 절세.

2주택 +20%p / 3주택 +30%p — 단기 + 다주택 = 최대 100% 양도세. 양도 의미 X.

보유기간·자녀 주택·비과세 12억·일시적 2주택·부부 공동명의·임대 등록 5종 사전 시뮬 필수.

정기예금이자율 + 1.1% = 4.6%. 미만 시 차익만큼 증여 의제. 1억 미만 무이자 가능 (소액 특례).

① 차용증서 (공증) ② 4.6% 이자 ③ 계좌이체 (현금 X) ④ 자녀 상환 능력. 모두 충족 시 차입 인정.

4.6% 차입 5년 합계 약 4,000만 (이자 + 부모 종소) / 즉시 증여 약 8,000만 (1억 공제 후 누진). 9,000만 절세.

증여 의제 → 증여세 + 가산세 40% + 추징. 5년 보관 (차용증·이체 내역·상환 능력 자료) 필수.

소액 특례 — 1억 미만 무이자 가능. 자녀 1억 공제 (10년 합산) 결합 시 비과세.

만 15~34세 + 신규 창업 + 매출 8천만 미만 → 5년간 종소세·법인세 100% 감면. 군 복무 +6년 가산.

매출 5천만 기준 약 5,000만 / 매출 1.5억 기준 약 8,750만 (50% 감면). 4총사 결합 시 더 큼.

만 34세 이하 + 매출 8천만 미만 → 청년 100% / 35세↑·3억↑ → 일반 35% 누진. 5년 5,000만~8,750만 차이.

청년 사업주 유지·사업 계속 (폐업 X)·매출 한도·일정 업종 — 위반 시 환수 + 가산세 40%.

R&D 25% + 중소 30% + 통합투자 + 고용증대 + 청년 100% — 비수도권 결합 시 매년 절세 가속.

월 20만 (연 240만) 비과세 — 2024년 인상. 식권·식당 영수증·도시락 입증.

월 20만 (연 240만) 비과세 — 본인 차량 + 업무용 + 차량 등록증 + 주행 기록.

식대 + 자가 = 연 480만 → 종소 168만 + 4대보험 17만 = **연 185만 절세**. 5년 누적 935만.

만 6세 이하 자녀 1명당 월 20만 (연 240만) 비과세. 가족관계증명서·자녀 출생증명.

실비 입증 X → 35% 환수 + 가산세. 자가운전 미사용·식대 영수증 X·자녀 임원 위장 모두 환수 위험.

60세↑ 부모 합가 → 10년 이내 1주택 매도 비과세. 일시적 2주택 (3년) 대비 7년 추가.

일반 다주택 양도세 1.75억 vs 합가 비과세 0 → **1.75억 절세**. 부모 사망 후 5년 추가 (사실상 15년).

일시적 2주택 3년 / 동거봉양 10년 — 60세↑ 부모 동거 가능 시 합가 압도적 (7년 추가).

60세↑ 200만/명 + 65세↑ 우대 100만 + 동거봉양 합가 결합 시 강력. 종소세 35% × 200 = 70만/년 절세.

동거봉양 + 가업승계 + 가족 차입금 + 자녀 1억 공제 + 비과세 식대 통합 → 1억+ 절세 가능.

2027년 1월 1일 본격 시행. 양도차익 22% 분리과세 + 250만 기본공제. 2025·2026 유예.

5,000만 차익 기준 분리 1,045만 (22%) vs 종합 2,350만 (47%). 1,305만 절세 + 종합 합산 X.

연 250만 기본공제 (1인) → 부부 분산 500만. 분할 매도 (연 250만씩) 시 누적 비과세.

바이낸스·코인베이스 본인 신고 + 5억↑ 해외 금융계좌 6/30 신고 결합. 미신고 가산세 20% + 형사고발.

NFT 매도 차익 22% 분리 / 작가 본인 발행 → 사업소득. 디파이 보상 시점 시가 종소세 + 매도 차익 양도세.

외국인 한국 근로자 19% 단일세율 vs 종합 47% 누진. 5년 한도, 매년 5월 신청. 1.5억 연봉 기준 2,150만 절세.

외국인 + 한국 근로자 + 5년 한도 + 매년 5월 신청. 체류자격 D-7·D-8·F-2 / 영주권 F-5 일반적 X.

연봉 1억↑ flat 압도 (1억 600만 / 1.5억 2,150만 / 2억 3,700만 절세). 5천만 미만 종합 누진이 유리.

flat 신청서 체크 + 외국인등록증·근로계약서 첨부. 누락 시 종합 자동 (단순 손실, 환수 X).

flat 19% + 외화 영세율 + DTA + 해외 금융계좌 6/30 + 한국 거주 부양가족 인적공제. 5년 누적 1억+.

결혼 후 5년 이내 1주택 매도 → 1주택 비과세 12억. 일시적 2주택 (3년) 대비 2년 추가.

일반 다주택 양도세 1.75억 vs 합가 비과세 0 → 1.75억 절세. 자녀 + 부모 합가 결합 시 추가 254만/년.

신혼 5년 / 일시 3년 / 동거봉양 10년. 결혼·갈아타기·부모 봉양 별 선택. 결합 가능.

출산 첫째 30만 / 셋째↑ 70만 매년. 보육수당 만 6세↓ 자녀 월 20만 비과세 (회사 부담).

결혼 5년 + 동거봉양 10년 결합 → 1주택 비과세 + 인적공제 + 출산·양육 + 자녀 증여. 10년 누적 5억 절세.

부부 합산 18억 면제 (단독 12억 대비). 자산 21억 기준 800만/년 절세 (5년 4,000만).

5억 차익 단독 1.75억 (35%) vs 부부 1.2억 (24% × 2) → 5,500만 절세. 부부 각자 별도 누진.

배우자 30억 무세 공제. 50억 자산 → 부부 25억씩 → 약 8억 절세 (단독 17억 vs 부부 9억).

부부 간 6억 무세 (10년 합산). 자녀 1억 + 손자녀 5천 별도. 부부 분산 + 자녀 분산 결합.

부부 각자 자금 출처 (소득·증여·차입금·상속) 명확. 단방향 이체 → 증여 의제. 5년 자금 흐름 보관.

8대 공제 결합 — 5천만 240만 / 8천만 370만 / 1.2억 310만 환급. 13월의 월급.

연 900만 한도 13.2% (5천↓) / 12% (5천↑) → 약 108~120만/년 절세. 12월 마감.

5천만 직장인 환급 240만 vs 자영업자 종소세 절세 600~1,000만 (단순경비율 + 4총사 + 노란우산). 자영업자 압도.

연 240만 한도 × 40% = 96만 환급. 무주택 직장인 핵심. 7년 보유 의무.

총급여 3% 초과분 15% 세액공제. 본인+부양가족 합산. 안경 50만 / 산후조리원 200만 한도.

출산·보육·인적공제·교육비·1억 증여 → 자녀 1명 5,000만 (직장) / 가족 회사 자녀 임원 5억+.

출산 첫째 30만 / 셋째↑ 70만. 보육수당 만 6세↓ 자녀 월 20만 (연 240만) 비과세.

25년 누적 5,000만 (1명) vs 1.5억 (3명). 셋째↑ 출산세액 70만 + 보육수당 720만/년 + 인적공제 600만/년.

10년 합산 1억 무세. 60세 부모 사전 증여. 손자녀 5천만 별도 (배우자 6억 별도).

출생 신고 1개월·출산세액공제 신청·보육수당 회사 협의·산후조리원 영수증·부양가족 등록 5종.

8대 공제 결합 → 5천만 약 360만/년. 5년 누적 1,800만 + 연금저축 25년 누적 5억 노후 자금.

미혼 9,000만 / 결혼+1자녀 1.5억. 차이 6,000만 (배우자·자녀·출산·보육 결합).

연 240만 × 40% = 96만 환급 (무주택 청년). 7년 보유 의무. 결혼 사전 자금 축적.

본인 무한도 15% 세액공제. 대학원·자격증·영어·MBA 적용. 5년 누적 큰 효과.

연금저축 + IRP 900만 × 25년 누적 → 50세 5억. 결혼 후 배우자 별도 적립 시 10억+.

국민연금 (1층 의무 9%) + 퇴직연금 DB·DC·IRP (2층) + 연금저축·IRP 자율 (3층 900만/년). 50세 8억+.

연 1,200만 미만 5.5% 분리 / 1,500만 초과 종합 합산. 1,200만 기준 354만 절세 (종합 35% 대비).

5,000만 연금 → 분리 275만 (5.5%) vs 종합 1,750만 (35%). 분할 10년 수령 시 매년 한도 분리 활용.

퇴직 직후 36개월 직장 보험료 유지 → 지역 가입자 전환 회피. 4대보험 본인 부담 절반 ↓.

연금 + 부동산 + 금융자산 → 자녀 상속 + 배우자 30억 공제. 부부 공동명의 결합 시 50억 자산 8억 절세.

생전·유언·가업·공익 4종. 위탁자→수탁자→수익자 구조. 자녀 사후 통제권 유지.

단독 17억 vs 부부 신탁 + 분할 9억 = 8억 절세. 자녀 종소 분산 추가 1~2억. 합계 10억.

50억↑ + 미성년 자녀 + 가업 보호 → 신탁 압도. 10억 미만 + 자녀 성년 → 직접 상속 단순.

가업 100억 80% 감면 + 신탁 분할 = 60억+ 절세. 미성년 자녀 의결권 분리.

5천만~수억 (변호사·세무사 자문). 50억↑ 자산이면 절세 효과 (8~60억) 대비 매우 작음.

단순경비율 65.7% + 외화 영세율 + 청년 5년 100% + R&D + 노란우산. 1억 매출 1,300만/년 절세.

청년 100% 감면 6,000만 + R&D 1,250만 + 노란우산 350만 = **약 7,600만+ 5년 누적**.

1억 기준 크리에이터 종소 1,200만 vs 직장인 2,500만. 청년 5년 결합 시 6,400만 차이.

구글 애드센스·메타 광고·아마존 외화 입금 → 부가세 0% + 매입세액공제. 5천 달러 외환 신고.

2027년 1월 시행. NFT 매도 차익 22% 분리 + 250만 공제. 종합 47% 대비 25%p 절세.

회사 부담 통신·전기·인터넷 + 식대 + 자가 + 보육 = 연 720만 비과세. 종소 252만/년 절세.

자가 30% 사무 안분 → 재산세·관리비·전기 30% 비용. 매출 1억 기준 215만 비용 → 75만 절세.

재택 252만/년 vs 출근 168만/년 → 84만 차이. 5년 누적 1,385만 vs 925만 (460만 차이).

100만↑ PC·모니터·의자 자본화 → 5년 정률 감가. 매년 비용 처리 (사적 사용 X).

가공 영수증 → 35% 환수. 사적 통신비 100% → 부정. 자가 100% 임차료 → 사무 비율 부정확.

취득세 300만 + 보조금 1,000만 + 자동차세 250만 (5년) = 1,550만 즉시. 5년 누적 3,400만.

중앙 700만 (BEV) + 지자체 200~400만 = 900만~1,100만. 1~2월 자치구 선착순 신청.

전기차 3,400만 vs 일반차 1,000만 = 2,400만 차이. 신차 + 사업·외근 빈번 시 압도적.

가정 충전기 월 5만 (연 60만) + 외부 충전 영수증 → 비과세. 자가운전 보조비 결합 시 연 300만.

전기차 SW·메타버스·AI 자체 개발 R&D 인정. 신성장 30~40% (메타버스·AI) 결합 가능.

비영리법인 → 부가세·법인세·종부세 X + 헌금·시주 비과세. 3억 헌금 = 3억 비과세.

목사·신부·승려 사례 사업소득 8.8% 원천 + 단순경비율 70%. 5천만 사례 약 540만 부담.

5천만 종교인 540만 vs 직장인 8대 공제 활용 시 240만 환급. 단, 종교인은 노란우산 + 단순경비율 70%.

매년 2/10 면세 사업자 의무 신고. 헌금·시주 명세 + 종교인 사례 + 5년 보관.

종교 시설 외 상가 임대 → 별도 일반 과세 + 부가세 신고 + 사업자등록 의무.

코스피 1% / 코스닥 2% / 시가 50억↑. 가족 합산 적용. 1년+ 22% / 1년 미만 33%.

코스피·코스닥 2025년부터 면제. 단, 비상장·해외 주식은 전 주주 22% 분리 + 250만 공제.

5,000만 차익 기준 대주주 1,100만 vs 소액주주 0. 5억 차익 시 대주주 1.65억 부담.

12/29 매도 → 1/2 회복 (3~4일). 1% / 50억 미달 → 다음해 소액주주. 가족 분산 결합.

미국·일본 등 해외 주식 22% 분리 + 250만 기본공제. 부부 분산 시 500만. 매년 5월 종소세.

정치 (10만↓ 100%) + 종교 (10%) + 일반 (15%) + 공익 (50~100% 특례). 5년 이월 가능.

10만 미만 정치자금 100% 환급 (10만↑ 15%). 매년 정당·후보자 10만 후원 절세 절대 카드.

정치 100만 + 종교 200만 + 일반 200만 = 약 73.5만 환급/년. 5년 누적 367만.

개인 종합소득 30% / 법인 매출 10% (특례 50%) / 공익 100% 특례 (사회복지). 5년 이월.

공익법인 50% 한도 출자 (특례 100% 사회복지) vs 일반 자선 15%. 50억↑ 자산 가족은 공익 압도적.

분할 시점 양도세 비과세. 단, 매도 시 본래 보유기간 적용 (부부 + 본인 합산).

재산분할 (양도세 X) + 위자료 (소득세 X) + 자녀 양육비 (소득세 X). 5년 합계 7.5억 비과세.

5억 부동산 차익 5억 매도 시 분할 0 vs 일반 1.75억. + 위자료·양육비 결합 시 7.5억 비과세.

5년 사실혼 X 입증 필수 (별도 거주·경제·관계). 위장 시 부정 + 환수 + 가산세 40%.

재산분할 + 보유기간 합산 + 1세대1주택 12억 비과세 → 매도 시 양도세 0. 양육 부모 인적공제 결합.

잔여재산 - 자본금 = 청산소득. 35% 분리과세. 자본 5억·잔여 20억 기준 청산소득 15억 → 5.25억.

의제배당 14% (2,000만 미만 분리) 또는 주식 양도세 22% (대주주 1년+). 시뮬 후 선택.

100억 가업: 청산 50억 vs 가업승계 10억 (80% 감면) → 가업승계 40억 압도. 자녀 가업 의지 핵심.

주주총회 해산 결의 → 청산인 등기 → 채권자 공고 (6개월) → 자산 매도·잔여재산 분배 → 청산 종결 등기.

가족 5명 주주 분산 → 각 1.95억 → 의제 14% × 1.95 = 274만/명 (5명 합계 1.37억). 9년 분할 추가.

재산세 7·9월 (시가표준 0.1~0.4%) + 종부세 12/1~15 (공시가 - 한도 × 0.5~6%). 6/1 기준.

단독 12억 → 부부 18억. 18억 자산 단독 252만/년 vs 부부 0. 5년 누적 1,000~1,500만 절세.

25억 자산 단독 546만 vs 부부 294만 (252만 차이). 5년 누적 1,260만. + 양도세 분산 5,500만.

임대주택·기숙사 종부세 합산배제 매년 신청 의무. 누락 시 부과. 9월 16~30일 자치구 신청.

60세 30% / 65세 50% / 70세 80% 감면. 1세대1주택 한정. 매년 신청 의무.

IT 49.7% / 강사·작가 65.7% / 매출 7,500만 미만 자동 적용. 1억 매출 종소세 약 950만 (회사원 2,500만 대비 1,550만 절세).

청년 5년 100% 4,750만 + 노란우산 350만 + 단순경비율 매년 1,550만. 5년 누적 7,500만+.

1억 기준 프리 950만 / 회사원 2,500만 / 사업자 (4총사) 600~1,000만. 청년 결합 시 프리 압도.

매출 7,500만↑ 의무 (복식부기). 5,000만↑ 법인 전환 검토 (4대보험 절세 + R&D + 청년).

3.3% (사업소득 정기) — 단순경비율 49.7% / 8.8% (기타소득 일시) — 80% 필요경비. 정기성 입증 시 3.3% 유리.

무상: 잉여금→자본 → 의제배당 14% (5억 7천만). 유상: 외부 자금 → 시가 발행 비과세.

무상증자 시 주주 의제배당 14% 분리 (2,000만 미만). 종합 47% 대비 33%p 절세.

시가 1,000원 / 발행 100원 → 차익만큼 증여세. 자녀 5천만 공제 후 10% 누진 과세.

잉여금 100억 무상증자 → 의제배당 100억 → 14억 (14%). 가업승계 80% 감면 결합 시 11.2억 절세.

신주 발행 결의·등기 즉시 + 의제배당 신고 (배당 결의 후 1개월). 5년 보관.

농지 8년 자경 → 양도세 100% 감면 (5억/년, 100억 누적). 5억 차익 1.75억 비과세.

5년 자경 50% 감면 → 5억 차익 8,750만 부담. 8년 자경 100% 감면 → 0. 3년 차이로 8,750만.

농지 소재지 거주 + 농약·종자·트랙터 영수증 8년 + 면세유 신청 기록. 임대 시 농업소득 X.

부모 자경 8년 + 자녀 상속 → 자녀 즉시 매도해도 합산 8년+ → 100% 감면 (5억 비과세).

직접 경작 농업소득 → 비과세 (소득세 X). 임대 농업·가공·판매 → 사업소득 일반 과세.

8.8% (일시 기타 80% 경비) / 3.3% (정기 사업 단순경비율 49.7~65.7%). 단발성은 8.8% 유리.

8.8% 200만 과세 (48만 추가 종소) / 3.3% 343만 과세 (82만). 단발성 8.8% 압도.

4대보험 영향 X (본업 직장 우선). 종소세 별도 신고 → 회사 통보 회피 가능.

매출 7,500만↑ 의무. 5,000만↑ 법인 전환 검토 (4대보험 + R&D + 청년).

사업자 등록 시 가입 가능. 연 200~500만 소득공제. 부수입 + 노란우산 결합 시 70만/년 절세.

5종 — 사업 계속성 + 종업원 80% + 5년 보유 + 100% 출자 + 5년 사후관리. 양도세 이연 + 결손금 승계.

적격 합병 시 B 결손금 5~15년 이월 → 매년 흡수. 50억 결손금 → 매년 10억 → 1.9억 절세.

인수가 - 식별 자산 = 영업권. 적격 5~10년 우대 감가 → 매년 비용 처리. 30억 영업권 5년 누적 5.7억 절세.

적격 합병 30억+ (이연 + 영업권 + 결손금). 가업승계 결합 시 60억+. 5년 사후관리 위반 시 환수 + 40%.

5년차 매각 시 양도세 24.5억 즉시 + 가산세 40% × 24.5 = 9.8억 → 추가 34억 부담.

연금저축 + IRP 합산 900만/년 12% 세액공제 (5천 미만 13.2%). 25년 누적 2,700만 절세.

일반 1억 한도 + 자녀 5천만/명 추가. 자녀 수익자 등록 시 즉시 수령 + 상속세 5천만 공제.

적격 (연금저축·IRP) 12% 공제 + 분리 5.5% / 비적격 (저축성·종신) 사망 보장 + 1억 비과세. 결합 표준.

연 1,200만 미만 분리 5.5%. 5억 → 매년 5,000만 분할 10년 수령 → 분리 한도 활용.

50억↑ 자산 가족 신탁 + 사망 보험금 1억 비과세 + 자녀 수익자 → 70억 자산 8억+ 절세.

60세 사전 증여 + 65세 가업승계·신탁 + 70세 보험 + 75세 공익법인 + 85세 최종 정리 (배우자 30억).

직접 상속 70억 vs 그랜드 0~10억 (60억 절세). 350억 자산 130억 vs 30억 (100억).

50억↑ 자산 + 60세↑ 부모 + 18세↑ 자녀 → 그랜드 압도 (60~100억 절세). 10억 미만은 직접 단순.

세무사·변호사·보험설계사·부동산·경영 컨설턴트 5종 통합. 1억~수억 비용 (절세 70억의 1.5%).

가업승계 7년 + 신탁 5년 + 임대 8·10년 + 청년 5년 + 공익 5년 — 동시 진행 + 매년 외부 자문.

외주비 100% 비용 + 매입세액공제. 1억 외주 → 법인세 1,900만 + 부가세 1,000만 = 2,900만 절세.

3억↑ 하도급 공정위 30일 내 의무 신고. 60일 내 대금 지급. 어음 60일 + 만기 유예.

1억 외주 (1억) vs 직원 (1억 + 4,500만 보험·퇴직). 외주 4,500만 절세. 단, 핵심 인력은 직원.

시간·장소 통제 + 도구 제공 + 임금성 → 직원 간주. 4대보험 추징 + 가산세 40%.

외주 회사 만 34세↓ 청년 100% 감면 + 외주 매출 단순경비율 49.7% (IT). 5년 누적 7,500만+.

5년 갱신 청구권 + 임차료 5% 한도 + 인테리어 100만↑ 자본화 5년 감가. 1억 인테리어 5년 1,900만 절세.

100만↑ 자본화 5년 정률 감가. 1억 인테리어 매년 2,000만 비용 → 19% × 2,000만 = 380만/년 (5년 1,900만).

임차: 5년 5,700만 절세 + 이전 자유. 자가: 5억 → 7.5억 (50%↑) + 비수도권 30% 감면. 매출·자금·기간 따라 선택.

중소기업감면 30% 추가 + 청년 5년 100% + 4총사 결합. 매출 5억 비수도권 5년 누적 1억+ 절세.

상가 매수 4% vs 신축 1% (감면). 비수도권 30% 추가 감면. 5억 신축 1,500만 (4% 2,000만 → 500만) + 비수도권 추가.

배우자·6촌·법인 30%↑·임원 친족 거래는 시가 ±30% (70~130%) 범위 내. 30% 초과 → 부당행위 부인 + 추징.

5억↑ 외부 감정 의무 (감정평가법인·회계법인). 시가 ±30% 입증 → 부당행위 회피. 정관·이사회 결의록 보관.

친족: 시가 ±30% + 외부 감정 + 정관 결의. 외부: 자유 가격 + 신고만. 5억 자산 시가 7억 → 7,600만 추징.

시가 ±30% 외 거래 → 부당행위 + 시가 차액 추징. 5억 자산 7억 시가 매도 5억 → 2억 차액 7,600만 증여세 추가.

법인-임원 대여 4.6% 인정이자 의무. 무이자 → 인정이자 추징. 5년 미상환 → 인정상여 (대표 근로소득 35% 추징).