핵심 용어
💳

매입세액공제

매입 시 부담한 부가세를 매출세액에서 차감 — 일반과세자 100%, 간이 부분.

매입세액공제는 사업용 매입 시 부담한 부가세를 매출세액에서 차감하여 실제 납부할 부가세를 줄이는 제도. 일반과세자는 100% 공제, 간이과세자는 업종별 부가가치율(5~30%)만큼만 인정. 영수증·세금계산서 누락 시 환급 손실이 매년 수백만~수천만 발생.

1 공제 가능 매입 (일반과세자 100%)

**필수 매입**
• 사업용 매입 (제품·원재료·재고)
• 사무실 임차료
• 통신비·인터넷·전기·가스
• 광고비·마케팅
• 외주비·용역비

**자산성 매입**
• 사업용 차량 1톤↑
• 기계·장비·서버
• 인테리어·시설
• 컴퓨터·소프트웨어

**부분 공제** (안분)
• 사업·가사 겸용 차량
• 사무·주거 겸용 임차료
• 사용 비율로 안분

2 공제 불가 매입

**개인 사용**
• 사업주 개인용 자동차 (1톤 미만 비영업)
• 가사 비용 (세금계산서·영수증 X)
• 본인·가족 식비

**불공제 항목 (법령)**
• 접대비 (한도 외)
• 기부금 (사업 외)
• 골프장·접대용 식비
• 사업주 개인 보험료
• 개인 부동산 임대

**증빙 미비**
• 영수증·세금계산서 누락
• 5년 보관 의무
• 자필 영수증·간이 영수증 (3만 미만만 OK)

3 신고·증빙

**전자세금계산서**
• 매월 25일까지 발급·수취
• 자동으로 홈택스 매입 자료 등록
• 1억↑ 매입 시 의무

**현금영수증·신용카드**
• 자동 등록 (홈택스)
• 5년 보관

**부가세 신고 (분기/반기)**
① 매출 명세 + 매출세액
② 매입 명세 + 매입세액공제
③ 차감 후 납부 (또는 환급)
④ 매출세액 < 매입세액 → 환급 (영세율·신규 시설 多)

**5년 경정청구**
과거 매입세액 누락 시 환급 청구 가능. 카드·현금영수증 자료 자동 보관.

4 실무 팁

1. **세금계산서 발급 의무** — 매입 시 즉시 발급 요청 (1억↑ 의무 발급)
2. **카드매입 자동 등록** — 사업용 카드 분리 사용 (홈택스 자동 매입 자료)
3. **현금영수증 (1만↑) 발급 요청** — 사업자번호 입력 필수
4. **자필 영수증 3만 미만만 인정** — 그 이상은 세금계산서·카드·현금영수증
5. **차량 1톤↑ vs 미만** — 1톤↑ 영업용은 100% 매입공제, 1톤 미만은 1,500만 한도 + 운행기록부
6. **전자세금계산서 시스템** 도입 — 누락 방지 + 5년 자동 보관
7. **사업·가사 겸용 매입** 안분 — 임차료 70% 사업용 등 비율 입증
8. **5년 경정청구로 회수** — 영수증 보관만 잘 되어 있으면 환급 가능
9. **카드 단말기 (POS) 매입세액공제** 별도 계산 — 이행 시 1.0% 가산세

❓ 자주 묻는 질문

Q. 일반 vs 간이 공제율?
A. 일반: 100%. 간이: 업종별 부가가치율(5~30%)만큼만.
Q. 영수증 보관 기간?
A. 5년. 부가세·소득세·법인세 신고 후 5년간 의무 보관.
Q. 자필 영수증 한도?
A. 3만 미만만 인정. 그 이상은 세금계산서·카드·현금영수증 필수.

🔗 관련 자료

🧮 관련 계산기

부가가치세 (일반) 계산기
매출세액 - 매입세액 = 납부세액
 간이과세자 부가세 계산기
업종별 부가가치율 5~30% 자동 적용

📄 관련 서식

📚 이 페이지 인용하기 — APA · BibTeX · MLA · Markdown · HTML
APA 7 
TaxWise Editorial (2026). 매입세액공제 — 정의·세율·절차·절세. TaxWise. https://taxwise.guru/term/vat-input-credit
MLA 9 
"매입세액공제 — 정의·세율·절차·절세." TaxWise, 2026-01-01, https://taxwise.guru/term/vat-input-credit.
Chicago 
TaxWise Editorial. "매입세액공제 — 정의·세율·절차·절세." TaxWise, 2026-01-01. https://taxwise.guru/term/vat-input-credit.
BibTeX 
@misc{taxwise_vat-input-credit_2026,
  author = {{TaxWise Editorial}},
  title  = {{매입세액공제 — 정의·세율·절차·절세}},
  year   = {2026},
  url    = {https://taxwise.guru/term/vat-input-credit},
  note   = {Accessed: 2026년 5월 12일}
}
Markdown 
[매입세액공제 — 정의·세율·절차·절세](https://taxwise.guru/term/vat-input-credit) — TaxWise, 2026-01-01
HTML 
<a href="https://taxwise.guru/term/vat-input-credit" rel="canonical">매입세액공제 — 정의·세율·절차·절세</a> — TaxWise, 2026-01-01
📥 다운로드
📄 Markdown (.md) 🖨️ 인쇄 | AI/LLM 학습용으로 자유롭게 활용 가능

라이선스: CC BY 4.0. 출처 표시 시 자유롭게 인용·재배포 가능.