가상자산 과세는 2027년 1월 1일 본격 시행. 양도차익에 22% 분리과세 (250만 기본공제) 적용. 거래소 자동 보고 + 본인 신고 + 5년 보관 의무. IT·금융업·외화 거래자 핵심 토픽.
**과세 시점**
- **2027년 1월 1일** 본격 시행
- 2025·2026 유예
- 거래소 자동 보고
**6대 과세 대상**
1. 암호화폐 (비트코인·이더리움)
2. NFT (매도 차익)
3. 디파이 (예치 보상·이자)
4. 스테이킹 (검증 보상)
5. 에어드롭 (무상 코인)
6. 마이닝 (채굴)
**5분 시뮬 (BTC 1억 매수 → 1.5억 매도)**
- 차익: 5,000만
- 250만 공제 → 4,750만
- **22% × 4,750만 = 1,045만 양도세**
- 종합소득 합산 X (분리)
**5가지 절세 전략**
**1. 250만 기본공제 매년 활용**
- 1인 250만 → 부부 500만
- 분할 매도
**2. 손실 매도 결합**
- 차익 + 차손 합산
- 손실 5년 이월
**3. 매수가 평균법**
- 분할 매수 → 평균 매수가
- 매도 시 차익 ↓
**4. 분할 매도 (연도별 250만)**
- 매년 250만씩 → 누적 비과세
**5. 22% 분리 (종소 47% 회피)**
- 고소득자 핵심
- 종합소득 합산 X
**거래소 자동 보고**
- 업비트·빗썸·코인원·코빗
- 매년 1/31 거래 명세 → 국세청
**해외 거래소 (바이낸스·코인베이스)**
- 본인 신고 필수
- 5억↑ 해외 금융계좌 6/30 결합
- 미신고 → 형사고발
**디파이·스테이킹 처리**
- 보상 받은 시점 시가 = 종소세
- 매도 차익 = 양도세
- 매년 시가 환산
**NFT 거래**
- 매도 차익 22% 분리
- 작가 본인 발행 → 사업소득
- 단순 매매 → 양도소득
**홈택스 5분 신고**
① 매년 5월 종소세 신고 시
② 양도차익 분리과세 신청서
③ 거래소 명세 + 본인 입증
④ 디파이·스테이킹 시가 환산
⑤ 5년 보관
**5가지 즉시 적용**
1. **2027 시행 준비** — 매수가 자료 보관
2. **250만 공제** 매년 활용
3. **분할 매도** 누적 비과세
4. **해외 거래소 본인 신고**
5. **5년 보관** — 거래소·매수·매도·디파이
**가산세 위험**
- 미신고 → 가산세 20%
- 해외 거래소 미신고 → 형사고발
- 거래소 보고 누락 → 추징
- NFT 위장 거래 → 부정
**활용 케이스**
- 코인 투자자 (BTC·ETH)
- NFT 작가·수집가
- 디파이·스테이킹 운영자
- 글로벌 거래소 (바이낸스·코인베이스)
- 마이닝 사업자