1 8대 공제·세액공제
**1. 신용카드·체크카드 공제**
• 총급여 25% 초과분
• 신용 15% / 체크·현금영수증 30% / 도서·공연 30%
• 한도 300만 (총급여 7천 미만) / 250만 (7천~1.2억)
**2. 의료비 세액공제 15%**
• 총급여 3% 초과분 15%
• 안경·콘택트렌즈 50만 한도
• 산후조리원 200만
• 미용·약·건강기능식품 X
**3. 교육비 세액공제 15%**
• 본인 무한도
• 자녀 1명당 300만 (대학 900만)
• 어린이집·유치원 비과세
**4. 기부금 세액공제**
• 일반 15% / 정치 15% (10만↓)
• 종교 10%
• 한도 종소득 30%
**5. 연금저축 + IRP 공제**
• 연 900만 한도
• 13.2% (총급여 5천↓) / 12% (5천↑)
• 약 100~120만 절세
**6. 주택청약 종합저축**
• 연 240만 한도
• 40% 소득공제 (96만)
**7. 월세 세액공제**
• 총급여 7천 미만 + 무주택 + 월세 거주
• 750만 한도 17% / 15%
**8. 노란우산공제**
• 사업자 한정
• 200~500만 소득공제
2 시뮬·절세 효과
**예시 1: 연봉 5천만 직장인**
- 신용카드 250만 (15%) = 37.5만
- 의료비 100만 (3% 초과) × 15% = 15만
- 교육비 자녀 200만 × 15% = 30만
- 기부금 50만 × 15% = 7.5만
- 연금저축 400만 × 13.2% = 52.8만
- 주택청약 96만
- **합계 약 240만 환급**
**예시 2: 연봉 8천만 직장인**
- 신용카드 300만 × 15% = 45만
- 의료비 200만 (3% 초과) × 15% = 30만
- 교육비 600만 (대학 자녀) × 15% = 90만
- 연금저축 + IRP 900만 × 12% = 108만
- 주택청약 96만
- **합계 약 369만 환급**
**예시 3: 연봉 1.2억 (고소득)**
- 신용카드 250만 × 15% = 37.5만
- 의료비 300만 × 15% = 45만
- 교육비 자녀 600만 × 15% = 90만
- 기부금 200만 × 15% = 30만
- 연금저축 + IRP 900만 × 12% = 108만
- 노란우산 X (직장)
- **합계 약 310만 환급**
**환급 vs 추징 분기점**
- 결정세액 < 기납부세액 → 환급
- 결정세액 > 기납부세액 → 추징
- 매월 원천징수 정확도 핵심
3 신청·증빙·이슈
**홈택스 연말정산 (1/15~)**
• 회사 자동 (홈택스 모두채움)
• 본인 추가 자료 첨부 (의료비·교육비 등)
• 환급 시점 2~3월
**필수 증빙 (5종)**
1. 의료비 영수증 (병원·약국)
2. 교육비 영수증 (학교·학원)
3. 기부금 영수증
4. 신용카드 사용액 (홈택스 자동)
5. 연금저축·IRP 납입증명
**가산세 위험**
• 가공 영수증 → 환수 + 가산세 40%
• 부양가족 위장 (소득 100만↑) → 추징
• 의료비·교육비 중복 신청 → 부정
**주의 사항**
• 부양가족 소득 100만 미만 (근로 500만)
• 의료비 본인+부양가족 합산
• 신용카드 50%↑ 사용분 30% 우대
• 5년 보관
4 실무 팁
1. **홈택스 모두채움** 자동 — 본인 추가 자료만 첨부
2. **연금저축 + IRP 900만 한도** 매년 12월까지 납입
3. **의료비 3% 초과** — 부양가족 합산 효과
4. **신용카드 30% 우대** — 도서·공연·체크
5. **기부금 15%** + 정치 15% (10만↓)
6. **주택청약 96만** 무주택 직장인 핵심
7. **5년 보관** 영수증·납입증명
8. **세무사 자문** — 1억↑ 고소득자 경정청구 검토