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세무 용어 사전

국세청·세법 핵심 용어 62개 — 정의·관련 용어·카테고리·가나다순

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핵심 용어 — 자세히 알아보기

(상세 페이지 + FAQ + 관련 자료)

가족 자산 그랜드 상속 플랜 (50억↑)

기부금 통합 절세 (정치·종교·일반·공익)

재택 근무 비과세 (사무실·통신·공과금)

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1인 미디어·크리에이터 절세

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가족 자산 신탁 (생전 신탁·유언 신탁)

동거봉양 합가 1주택 비과세 (10년)

양도세 단기 vs 장기 (1년·2년 룰)

ㄱ 8개

과세표준

# 기본

세율을 곱하기 전의 금액. 수입금액에서 필요경비·각종 공제를 차감한 금액.

결정세액

# 기본

산출세액에서 세액공제·감면을 차감한 최종 부담세액.

기납부세액

# 기본

중간예납·원천징수 등으로 이미 납부한 세액. 결정세액에서 차감.

기준경비율

# 경비

장부 미작성 시 임차료·매입원가·인건비는 증빙으로, 나머지는 비율 적용.

근로장려금

# ⭐ 핵심 근로

저소득 근로자에 환급. 단독 165만/홑벌이 285만/맞벌이 330만 한도.

결손금 이월공제

# ⭐ 핵심 기타

적자분을 향후 15년간 흑자분에서 차감 가능.

경정청구

# ⭐ 핵심 신고

과오납·누락 환급 청구. 법정 신고기한+5년 이내.

기한후신고

# 신고

무신고 후 결정 통지 전 자진 신고. 무신고가산세 50% 감면.

ㄴ 3개

노란우산공제

# ⭐ 핵심 공제

소상공인 폐업·노령 대비. 연 600만 소득공제.

납부불성실가산세

# 가산세

기한 내 미납시 일 0.022% (연 8.03%) 자동 가산.

누진공제

# 기본

세율 구간별 누적 공제액. 8단계 누진세율 적용 시 산출세액 = 과세표준 × 세율 - 누진공제.

ㄷ 2개

단순경비율

# ⭐ 핵심 경비

장부를 작성하지 않는 소규모 사업자에게 업종별로 정해진 경비 인정 비율. 보건업 7,500만 미만.

대손상각

# 경비

회수불능 채권 손실 처리. 6개월 회수노력 후 가능.

ㅁ 3개

면세사업자

# 부가세

부가세를 거래시 부과·납부하지 않는 사업자(의료·교육·금융·학원 등).

무신고가산세

# 가산세

신고기한 내 무신고 시 본세 20% (부정 40%) 가산.

무기장가산세

# 경비

복식부기 의무자가 장부 미작성 시 산출세액 20% 가산.

ㅂ 4개

부가가치세

# ⭐ 핵심 기본

재화·용역 거래 단계별 부가된 가치에 부과하는 간접세. 표준 10% 단일 세율. 일반·간이·면세 3가지 사업자 유형.

부담부증여

# ⭐ 핵심 증여상속

채무 인수 + 증여 결합. 채무분 양도세, 순분 증여세.

법정이자율

# 증여상속

가족 차용금 등 인정이자 계산 시 적용 4.6%(2026). 차액 1천만 미만이면 안전.

복식부기

# 경비

전표·일계표·재무제표를 갖추는 기장방식. 매출 7,500만 이상 의무.

ㅅ 9개

산출세액

# 기본

과세표준 × 세율 - 누진공제. 세액공제·감면 차감 전 금액.

성실신고확인

# ⭐ 핵심 신고

직전년 매출 일정 기준 초과 시 세무사 검증서 첨부 의무. 보건업 7.5억(2026~).

사업장현황신고

# ⭐ 핵심 신고

면세사업자가 매년 2월 10일까지 매출·매입을 국세청에 보고하는 의무.

세금계산서

# 부가세

사업자간 부가세 거래 증빙. 공급가액·세액·공급일자 기재.

상속세

# ⭐ 핵심 증여상속

사망시 재산 이전. 일괄공제 5억 + 배우자 5억(최대 30억).

세액공제 vs 소득공제

# 기본

소득공제는 과표 줄임 / 세액공제는 산출세액 직접 줄임.

세무대리

# 신고

세무사 자격자가 신고·환급 등을 대리하는 행위. 무자격자 금지.

수정신고

# 신고

세금 누락·과소신고 자진 정정. 결정 통지 전이면 가산세 감면.

생애최초 취득세

# 부동산

무주택자 첫 주택 취득 시 50% 감면 (3억↓ + 200만 한도).

ㅇ 10개

일반과세자

# 부가세

매출세액 - 매입세액으로 부가세 신고. 세금계산서 발급 의무.

영세율

# 부가세

부가세 0% 적용. 수출·외화획득. 매입세액은 환급 가능.

원천징수

# ⭐ 핵심 근로

급여·이자·사업소득 등 지급시 세금을 미리 떼어 국가에 납부.

연말정산

# ⭐ 핵심 근로

매년 1~2월 근로자 1년치 정확한 세금 정산. 환급 또는 추가납부.

양도소득세

# ⭐ 핵심 부동산

부동산·주식 등 자산 매도 차익에 부과. 1주택 12억 이하 비과세.

연금저축

# ⭐ 핵심 공제

개인연금. 연 600만 한도 13.2~16.5% 세액공제.

의제매입세액공제

# ⭐ 핵심 부가세

음식·도매업 농수산물 직거래 매입의 부가세 공제.

외국납부세액공제

# ⭐ 핵심 공제

국외 납부 세금을 국내 산출세액에서 차감 (한도 내).

예정신고

# 신고

양도세·부가세 등 확정신고 전 일정 기간 자진 신고. 미신고 시 무신고가산세.

외부조정

# 신고

매출 5억 초과 법인의 세무조정계산서 외부 세무사 작성 의무.

ㅈ 10개

종합소득세

# ⭐ 핵심 기본

개인의 사업·근로·연금·이자·배당·기타소득을 합산해 매년 5월 신고·납부하는 직접세. 8단계 누진세율 6~45%.

전자세금계산서

# 부가세

홈택스·민간 ERP에서 발급. 법인 + 개인 8천만 이상 의무 (2026.7~).

자녀장려금

# 근로

자녀 1인당 최대 100만원 환급. 소득 7천만 이하.

장기보유특별공제

# ⭐ 핵심 부동산

3년 이상 보유 시 연 2~4% 공제 (1주택 최대 80%).

종합부동산세

# ⭐ 핵심 부동산

주택 6억(1주택 12억) 초과 보유시 부과. 12월 납부.

증여세

# ⭐ 핵심 증여상속

무상 재산이전. 배우자 6억·직계 5천 공제 (10년 합산).

중간예납

# 신고

직전년 결정세액 30만 이상 종소세, 11월 30일까지 절반 납부.

주민세 종업원분

# 기타

월급여 합계 1.5억 초과 사업장 0.5%.

재산세

# ⭐ 핵심 부동산

주택·토지·건축물 보유세. 매년 7/15·9/15 분할 납부.

중소기업 감면

# 법인

제조·도소매·의료 등 업종 산출세액 5~30% 감면 (소득금액 1억 한도).

ㅊ 2개

취득세

# ⭐ 핵심 부동산

부동산·자동차 등 취득시 부과. 주택 1~3%, 상가 4%.

출산공제

# 증여상속

자녀 출산일+2년 직계존속 증여 1억 추가공제 (혼인공제와 합산 2억).

ㅍ 1개

필요경비

# 경비

사업과 관련된 매입·인건비·임차·감가상각 등 비용. 영수증 또는 증빙 필요.

ㅎ 2개

환산취득가액

# 부동산

취득 증빙 없을때 양도가 × (취득시기준시가/양도시기준시가).

혼인공제

# 증여상속

혼인일 전후 2년 직계존속 증여 1억 추가공제 (2024 신설).

I 1개

IRP

# 공제

개인형 퇴직연금. 연 300만 한도. 연금저축과 합산 900만.

R 1개

R&D 세액공제

# ⭐ 핵심 법인

연구·인력개발비 세액공제 — 중소 25%, 중견 8~15%, 대기업 0~2%.

간 4개

간이과세자

# 부가세

직전년 매출 1억 400만 미만 개인. 매출 × 10% × 업종별 부가가치율.

간이세액표

# 근로

근로소득 월급·부양가족수에 따른 매월 원천징수 세액 기준.

간주임대료

# 부동산

전세보증금 × 정기예금이자율 = 임대료 의제. 종소세 합산.

간편장부

# 경비

복식부기 의무가 없는 소규모 사업자용 단순 양식. 매출·매입·경비 1열 기재.

1 1개

1세대1주택 비과세

# ⭐ 핵심 부동산

2년 보유(조정 2년 거주) + 12억 이하 → 양도세 면제.

4 1개

4대보험

# ⭐ 핵심 근로

국민연금·건강·고용·산재. 월급여 기준 약 9% 근로자 부담.