절세 가이드

업종·생애단계별 실전 절세 팁 8편

의원

1인 의원장 절세 7대 포인트

면세사업자 구조에서 단순경비율 vs 장부신고 분기점, 비급여 분리장부, 의료기기 가속상각 활용.

  1. 1. 단순경비율 적용 가능 매출 한도 확인 (보건업 7,500만 → 7.5억으로 상향 예정)
  2. 2. 비급여(미용·검진) 매출은 면세/과세 분리 장부로 부가세 누락 방지
  3. 3. 의료기기 5년 상각 + 중소기업 통합투자세액공제 (조건부)
  4. 4. 직원 4대보험·퇴직금은 비용 인정 — 가족 직원 등재 시 인건비 분산
  5. 5. 리스 vs 할부 매입 비교: 리스는 월비용 처리, 할부는 자산화
  6. 6. 연구·교육비 (학회·세미나) 전액 비용 인정
  7. 7. 카드매출 누락 검증: EMR 매출 - 카드+현금영수증 = 비급여 직접결제
음식점

음식점 사장의 절세 체크리스트

의제매입세액공제, 일용직 노무 처리, 주류 매입증빙, 카드매출 vs 현금 비율.

  1. 1. 농수산물 직거래는 의제매입세액공제 (음식점 109/9 = 8.26%)
  2. 2. 주류 매입은 반드시 세금계산서로 — 현금거래 시 매입공제 X
  3. 3. 일용직 (3개월 미만)도 일용근로소득 신고 의무
  4. 4. 카드매출이 90% 이상이면 무자료거래 의심 회피
  5. 5. 인테리어 5년 상각, 주방기기 5년, 임차보증금은 비용 X
프리랜서

프리랜서 종소세 절세 5단계

사업자등록 vs 프리랜서, 단순경비율 활용, 노트북·서버 즉시 비용.

  1. 1. 연 수입 4,800만 미만: 단순경비율 (IT·SW 49.7%) 유리
  2. 2. 연 수입 7,500만 이상: 사업자등록 + 장부신고 필수
  3. 3. 노트북 100만 이하 즉시 비용 / 자산 등록 시 5년 상각
  4. 4. 재택 작업공간: 임차료·관리비·통신비 비율 안분 비용처리
  5. 5. 카드는 사업용·개인용 분리 + 카드매출자료 자동연동
부동산

주택 취득 시 세금 최소화

1주택자 일반세율, 다주택 중과 회피, 농어촌특별세 감면.

  1. 1. 6억 이하 주택: 1.1~1.3% (취득세 1% + 농특·교육세)
  2. 2. 신혼부부·생애최초: 50% 감면 (3억 이하 200만원 한도)
  3. 3. 다주택자 12% 중과 회피: 부부 공동명의 분산
  4. 4. 취득세 신고는 잔금일로부터 60일 내 — 미신고 시 20% 가산세
부동산

양도소득세 절세 체크포인트

1세대1주택 비과세 요건, 장기보유공제, 일시적 2주택.

  1. 1. 1세대1주택 비과세: 2년 보유 (조정대상 2년 거주) + 12억 이하
  2. 2. 장기보유공제 최대 80% (10년 보유 + 10년 거주)
  3. 3. 일시적 2주택: 신규 취득 후 3년 내 종전주택 처분
  4. 4. 거주주택 매도 → 임대주택 등록 시 양도세 비과세 특례
  5. 5. 필요경비 (취득세·중개수수료·인테리어) 영수증 보관
증여

증여세 절세 — 10년 단위 공제 활용

배우자 6억·자녀 5천만 공제 10년마다 갱신, 혼인공제 신설.

  1. 1. 배우자 증여공제 6억 (10년 합산)
  2. 2. 성인 자녀 5천만, 미성년 자녀 2천만 (10년 합산)
  3. 3. 2024년 신설 혼인공제 1억 + 출산 후 1억 (별도 공제)
  4. 4. 주식·부동산 가치 하락 시 증여 → 향후 가치 상승분은 자녀 자산
  5. 5. 저금리 차용 (4.6% 기준) → 증여 추정 회피
법인

법인 전환 시기 판단

개인 종소세 35% 구간 진입 시 법인 전환 검토.

  1. 1. 연소득 8,800만 초과 시 법인세(9~19%) + 배당으로 분산
  2. 2. 법인 전환 시 양도세 이월과세 신청 가능
  3. 3. 대표이사 급여 = 비용처리 (단, 과다 시 손금불산입)
  4. 4. 법인 차량 비용: 운행기록부 작성 + 1,500만 한도
  5. 5. 법인 카드 사용: 접대비 1,200만 + 매출 0.2% 한도
근로자

직장인 연말정산 핵심 12종

신용카드·의료비·교육비·기부금·월세 공제 우선순위.

  1. 1. 신용카드 25% 초과분 15% 공제 (체크카드 30%, 현금영수증 30%)
  2. 2. 의료비 총급여 3% 초과분 15% (난임·미숙아 30%)
  3. 3. 교육비: 본인 제한없음, 자녀 대학 9백만, 초중고 3백만
  4. 4. 월세 공제: 총급여 8천만 이하, 연 1천만 한도 17%
  5. 5. 연금저축 600만 + IRP 300만 = 최대 900만 16.5%
  6. 6. 기부금: 정치 10만 100% 공제, 일반 15%