핵심 용어
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감가상각

사업용 자산을 내용연수에 걸쳐 분할 비용 처리 — 정액 vs 정률 선택.

감가상각은 사업용 자산(차량·기계·건물·소프트웨어 등)을 일시 비용으로 처리하지 않고 내용연수에 걸쳐 분할로 비용 처리하는 회계·세무 절차. 자산 종류·내용연수·상각 방법(정액 vs 정률)을 신중히 선택해야 절세 효과가 다르다. 1대당 800만~1,000만 미만은 즉시 비용 처리 가능.

1 자산별 내용연수

**차량·운반구**
• 영업용 화물차: **5년**
• 영업용 승용차: 5년
• 비영업용 승용차: 4년
• 영업용 오토바이: 4년

**기계·장치**
• 일반 기계: 5~8년
• 컴퓨터·서버: 4년
• 사무기기: 5년
• 의료기기: 5~10년

**건물·구축물**
• 사무실 인테리어: 5년
• 건물 (콘크리트): 40~50년
• 건물 (목조): 20~30년
• 토지: 감가상각 X

**소프트웨어·무형자산**
• 응용프로그램·라이센스: 5년
• 영업권: 5년
• 특허권: 7~10년

2 상각 방법 (정액 vs 정률)

**정액법** (Straight-line)
• 매년 일정액 = 자산가액 ÷ 내용연수
• 예: 1억 차량, 5년 → 매년 2,000만
• 단순·예측 가능
• 일반 자산에 적용

**정률법** (Declining balance)
• 매년 잔존가액 × 정률
• 예: 1억 차량, 5년 정률 (45.1%)
- 1년: 4,510만
- 2년: 2,477만
- 3년: 1,360만
- 4년: 747만
- 5년: 안분
• 초년 비용 큼 → 단기 절세 효과

**선택 기준**
• 매출 안정 → 정액법
• 초년 매출 큼 → 정률법 (조기 비용)
• 매출 변동 큼 → 정률법

**주의**: 한 번 선택하면 변경 어려움 (전환 신청 가능)

3 즉시 비용 처리 (즉시상각)

**1대당 한도** (2026 기준)
• 일반 사업자: **800만**
• 중소기업: 1,000만

**1대당 800만 미만**
• 자산 등록 X
• 즉시 비용 처리
• 감가상각 신경 X

**예시**
- 노트북 200만 × 5대 = 1,000만 (1대당 200만, 즉시 비용 OK)
- 기계 1대 1,500만 → 5년 자산화 + 감가상각
- 사무용 의자 50만 × 10개 = 500만 (1대당 50만, 즉시 비용 OK)

**활용 팁**
- 분할 구매로 1대당 800만 미만 유지
- 동일 자산 묶음 구매 시 단일 자산으로 보지 않음 (개당 판단)

4 실무 팁

1. **세금계산서 + 영수증** — 자산 등록 시 입증 자료 5년 보관
2. **통합투자세액공제 별도** — 감가상각은 비용, 통합투자는 세액공제 (둘 다 적용 가능)
3. **차량 1톤 미만** 비영업용 — 운행기록부 + 1,500만 한도
4. **건물 인테리어** 5년 vs 건물 50년 — 인테리어 별도 처리 시 절세 효과 큼
5. **소프트웨어 1,000만↑** — 자산화 + 5년 감가상각
6. **정액 → 정률 전환** — 1회 신청 가능 (3년 이상 보유 후)
7. **중도 폐업·매각** — 잔존가액 정리 (양도소득 계산)
8. **기계 운영지수 100% 미만** — 부분 사용 자산은 안분
9. **5년 경정청구** — 과거 누락 비용 회수 가능

❓ 자주 묻는 질문

Q. 1대당 800만 즉시 비용?
A. 예. 일반 800만 / 중소기업 1,000만 미만은 자산 등록 X, 즉시 비용 처리.
Q. 정액 vs 정률?
A. 정액: 매년 일정. 정률: 초년 큼. 매출 변동 큰 사업은 정률 유리.
Q. 차량 영업용 vs 비영업용?
A. 영업용 5년 / 비영업용 4년 + 1,500만 한도. 운행기록부 의무.

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🧮 관련 계산기

종합소득세 계산기 계산기
사업·근로·기타소득 합산 → 누진세율 6~45% (8단계)
 법인세 계산기 계산기
2억 이하 9% / 2~200억 19% / 200~3000억 21% / 3000억 초과 24%
 차량운행기록부 한도 계산기
1대 1,500만 한도, 운행기록부 작성 시 전액

📄 관련 서식

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"감가상각 — 정의·세율·절차·절세." TaxWise, 2026-01-01, https://taxwise.guru/term/depreciation.
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