음식 1.5% / 미용 2% / 도소매 4% / 부동산임대 4%. 일반 10%보다 6~8.5%p 절세.

예. 4,800만 미만 매출은 부가세 신고 X (사업장현황신고로 대체).

일반 vs 간이 선택?

인건비 비중 큰 업종은 간이, 매입 비중 큰 업종은 일반.

핵심 용어

🪙

간이과세

연 매출 1억 미만 영세 사업자 부가세 1.5~4% 적용 — 4,800만 미만 면세.

간이과세는 한국 영세 사업자(연 매출 1억 미만)에게 일반과세보다 낮은 세율(1.5~4%)을 적용해 부담을 줄여주는 제도. 단, 매입세액공제는 업종별 부가가치율(5~30%)만 인정. 매출 4,800만 미만은 부가세 면세, 4,800~1억은 간이, 1억 초과는 일반과세 의무.

1 세율 (업종별)

**간이과세율**
• 음식점업: **1.5%**
• 미용·이용·세탁: 2.0%
• 도소매: 4.0%
• 부동산임대: 4.0%
• 운수·통신: 3.0%
• 제조: 3.0%
• 농수산: 1.0%

**일반과세 비교**
• 일반과세: 10% 단일
• 간이: 1.5~4% (업종별)
• 차이: 6~8.5%p 절세

**예시: 음식점 매출 8,000만**
• 일반과세: 8,000만 × 10% = 800만
• 간이: 8,000만 × 1.5% = 120만
• **차이 680만 절세**

2 적용 대상·면세

**간이과세 적용 (연 매출 기준)**
• 직전년 매출 1억 미만
• 음식·숙박: 8,000만 미만 (별도 기준)
• 자동 적용 (별도 신청 X)

**부가세 면세 (4,800만 미만)**
• 매출세액 X
• 매입세액공제 X
• 부가세 신고 X (사업장현황신고로 대체)

**일반과세 의무 (1억↑)**
• 자동 일반과세 전환
• 매출세액 10%
• 매입세액공제 100%

**간이과세 배제 업종**
• 변호사·세무사·회계사·의사 (전문직)
• 의료법인·학원
• 도매업

3 매입세액공제 차이

**일반과세**
• 매입세액 100% 환급
• 매출 < 매입 시 환급

**간이과세**
• 업종별 부가가치율 × 매입세액
• 음식·숙박 5%
• 미용·이용 10%
• 일반 도소매 20%
• 부동산임대 30%
• 환급 발생 어려움

**예시: 음식점 매출 6,000만 / 매입 3,000만**
**일반과세**
- 매출세액: 6,000만 × 10% = 600만
- 매입세액: 3,000만 × 10% × 100% = 300만
- 납부: 300만

**간이과세**
- 매출세액: 6,000만 × 1.5% = 90만
- 매입세액: 3,000만 × 10% × 5% = 15만
- 납부: 75만
- **간이가 225만 유리**

**역전 케이스 (매입 큼)**
- 도소매 매출 1억 / 매입 8,000만 = 일반과세 환급
- 간이는 환급 X → 일반과세가 유리

4 실무 팁

1. **인건비 비중 큰 업종 (음식·미용)** — 간이가 압도적 유리
2. **자재·매입 비중 큰 업종 (도소매·제조)** — 일반이 유리 (매입 환급)
3. **4,800만 미만 면세** — 부가세 신고 자체 X (사업장현황신고로 대체)
4. **세금계산서 발급** — 간이는 4,800만↑만 발급 가능
5. **자발 일반과세 전환** — 매입 큰 사업자 신청 가능
6. **1억 임박** — 다음 해 자동 일반과세 전환 대비
7. **사업장 분할** 검토 — 부부 각자 1억 한도로 사업장 분리
8. **5년 경정청구** — 누락 시 회수 가능

❓ 자주 묻는 질문

Q. 간이과세 세율?: A. 음식 1.5% / 미용 2% / 도소매 4% / 부동산임대 4%. 일반 10%보다 6~8.5%p 절세.
Q. 4,800만 면세?: A. 예. 4,800만 미만 매출은 부가세 신고 X (사업장현황신고로 대체).
Q. 일반 vs 간이 선택?: A. 인건비 비중 큰 업종은 간이, 매입 비중 큰 업종은 일반.

🔗 관련 자료

🧮 관련 계산기

간이과세자 부가세 계산기

업종별 부가가치율 5~30% 자동 적용

부가가치세 (일반) 계산기

매출세액 - 매입세액 = 납부세액

📄 관련 서식

• 제25호 세금계산서 합계표 — 부가세 신고와 함께

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TaxWise Editorial (2026). 간이과세 — 정의·세율·절차·절세. TaxWise. https://taxwise.guru/term/vat-simplified-pillar

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"간이과세 — 정의·세율·절차·절세." TaxWise, 2026-01-01, https://taxwise.guru/term/vat-simplified-pillar.

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[간이과세 — 정의·세율·절차·절세](https://taxwise.guru/term/vat-simplified-pillar) — TaxWise, 2026-01-01

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