1 4종 기부금 분류
**1. 정치자금 기부 (15%)**
- 정당·후보자
- 10만 미만 100% 환급
- 10만 초과 15% 세액공제
- 한도 1억
**2. 종교 단체 기부 (10%)**
- 사찰·교회·성당
- 종합소득 30% 한도
- 5년 이월
**3. 일반 자선 기부 (15%)**
- NGO·구호단체·문화재단
- 종합소득 30% 한도
- 5년 이월
**4. 공익법인 출자 (50~100% 특례)**
- 공익법인 50% 한도 출자
- 사회복지·연구 100% 특례
- 종합소득 30% 한도 (개인) / 매출 10% (법인)
**예시: 직장인 연 500만 기부**
- 정치 10만 100% = 10만
- 정치 90만 15% = 13.5만
- 종교 200만 10% = 20만
- 일반 자선 200만 15% = 30만
- **합계 약 73.5만 환급**
2 시뮬·전략
**개인 종합소득 30% 한도**
- 종소 1억 → 3,000만 한도
- 5년 이월 가능
**법인 매출 10% 한도**
- 매출 1억 → 1,000만 한도
- 일반 손금 산입
**예시 1: 자영업자 종소 1억**
- 정치 100만 + 종교 500만 + 일반 500만 + 공익 1,000만
- = 2,100만 기부 (한도 3,000만 내)
- 세액공제 합계 약 350만
**예시 2: 법인 매출 5억**
- 일반 기부 4,000만 (10% 한도)
- 손금 산입 4,000만 → 19% × 4,000 = 760만 절세
- 공익 특례 시 최대 50% (2억) 손금
**부부 분산 + 5년 이월 결합**
- 부부 각자 30% 한도
- 5년 이월로 누적
- 매년 100~500만 절세
**가족 회사 + 공익법인**
- 가족 회사 매출 5%~10% 기부
- 공익법인 50% 출자
- 사회 환원 + 절세 + 평판
3 신청·증빙·이슈
**필수 증빙 (5종)**
1. 기부금 영수증 (단체 발급)
2. 정치자금 영수증 (선관위)
3. 종교 단체 헌금·시주 영수증
4. 공익법인 출자 계약서
5. 5년 이월 누적 명세
**홈택스 신고**
- 매년 5월 종소세 신고
- 회사 모두채움 자동
- 본인 추가 자료 첨부
- 5년 이월 자동 적용
**가산세 위험**
- 가공 영수증 → 환수 + 가산세 40%
- 위장 단체 (사적 사용) → 부정
- 한도 초과 신청 → 환급 X
**5년 보관**
- 영수증·계약서·이체 내역
- 세무조사 1순위
4 실무 팁
1. **정치 10만 미만 100% 환급** — 매년 활용
2. **공익법인 출자 50~100%** 특례 — 대형 자산
3. **부부 분산** + 5년 이월
4. **법인 10% 한도** + 50% 특례
5. **5년 이월** 매년 활용
6. **5년 보관** 영수증·계약서
7. **종교 단체 기부** 10% (한도 30%)
8. **세무사 자문** — 1억↑ 기부 시뮬