핵심 용어
🔬

R&D 세액공제

연구·인력개발비 25%(중소) / 8~15%(중견) / 0~2%(대기업) 산출세액 차감.

R&D(연구·인력개발비) 세액공제는 한국 사업자가 신기술·신제품·SW 개발 등에 지출한 비용의 일정 비율을 산출세액에서 직접 차감해주는 강력한 세액공제. 중소기업 25%·중견 8~15%·대기업 0~2%로 차등. IT·제조·바이오·뷰티 산업 등에서 가장 많이 활용. 1년 한도 없음 (산출세액 100%까지).

1 공제율 (지출액의)

**중소기업**
• 일반 R&D: **25%**
• 신성장·원천기술: 30~40%
• 청년 R&D 인건비: 10% 추가
• 한도: 산출세액 100%

**중견기업** (직원 300~1,000인)
• 일반 R&D: 8~15%
• 신성장·원천기술: 20~25%
• 한도: 산출세액 50~70%

**대기업**
• 일반 R&D: 0~2%
• 신성장·원천기술: 5~10%
• 한도: 산출세액 30%

**한도 초과**
• 5년 이월공제 가능

2 공제 대상 비용

**연구개발비 (직접 비용)**
• R&D 인건비 (개발자·연구원)
• 기술도서·논문·DB 구독
• 소프트웨어 (개발 도구·라이센스)
• 시제품·실험재료
• 외주 R&D 위탁비 (대학·연구기관)

**시설·장비 (5년 안분)**
• R&D 전용 장비
• 연구실 비품·인테리어
• 분석기기·측정기

**제외**
• 인사관리·일반관리비
• 마케팅·판매비
• 단순 반복 업무
• 매출원가 직접 비용

3 신청·신고 절차

**신청 시기**
• 매년 5월 종소세 / 3월 법인세 신고 시
• 별도 R&D 비용 명세서 + 연구계획서 첨부

**필수 자료**
• 연구과제 기본계획서
• R&D 인건비 (직원별 시간 관리)
• 매월 R&D 일지
• 시제품·실험 기록
• 외주계약서 (대학·연구기관)

**홈택스 입력**
① 종소세 / 법인세 신고
② 세액공제·감면 → R&D 세액공제
③ 비용 항목별 입력 (인건비·재료·외주·시설)
④ 자동 산정 (지출액 × 25% 등)
⑤ 산출세액에서 차감

**중복 가능**
• 중소기업특별세액감면 동시
• 고용증대세액공제 동시
• 통합투자세액공제 동시
→ 모두 동시 적용 가능

4 실무 팁

1. **연구개발 일지 작성 필수** — 매월 단위 활동 기록. 세무조사 시 입증
2. **인건비 비중 큰 IT 사업자에게 압도적 유리** — 개발자 연봉 5,000만 × 25% = 1,250만/명 차감
3. **외주 R&D 적극 활용** — 대학·연구기관 위탁비 100% 인정
4. **신성장·원천기술 분야 30~40%** — AI·바이오·반도체 등 정부 지정
5. **청년 R&D 인건비 +10% 추가** — 청년 채용 시 35% (중소기업)
6. **5년 이월공제** — 산출세액 부족 시 다음 연도로 이월
7. **R&D 활동 명확히 구분** — 단순 운영·유지보수는 X
8. **회계처리 분리** — R&D 계정 별도 운영

❓ 자주 묻는 질문

Q. 공제율?
A. 중소기업 25% / 중견 8~15% / 대기업 0~2%. 신성장 분야는 +5~15%.
Q. 공제 대상?
A. 연구·인력개발비 — 인건비·소프트웨어·시제품·외주·R&D 시설.
Q. 중복 공제?
A. 예. 중소기업감면·고용증대·투자세액공제와 모두 동시 가능.

🔗 관련 자료

🧮 관련 계산기

종합소득세 계산기 계산기
사업·근로·기타소득 합산 → 누진세율 6~45% (8단계)
 법인세 계산기 계산기
2억 이하 9% / 2~200억 19% / 200~3000억 21% / 3000억 초과 24%

📄 관련 서식

📚 이 페이지 인용하기 — APA · BibTeX · MLA · Markdown · HTML
APA 7 
TaxWise Editorial (2026). R&D 세액공제 — 정의·세율·절차·절세. TaxWise. https://taxwise.guru/term/rd-tax-credit-pillar
MLA 9 
"R&D 세액공제 — 정의·세율·절차·절세." TaxWise, 2026-01-01, https://taxwise.guru/term/rd-tax-credit-pillar.
Chicago 
TaxWise Editorial. "R&D 세액공제 — 정의·세율·절차·절세." TaxWise, 2026-01-01. https://taxwise.guru/term/rd-tax-credit-pillar.
BibTeX 
@misc{taxwise_rd-tax-credit-pillar_2026,
  author = {{TaxWise Editorial}},
  title  = {{R&D 세액공제 — 정의·세율·절차·절세}},
  year   = {2026},
  url    = {https://taxwise.guru/term/rd-tax-credit-pillar},
  note   = {Accessed: 2026년 5월 12일}
}
Markdown 
[R&D 세액공제 — 정의·세율·절차·절세](https://taxwise.guru/term/rd-tax-credit-pillar) — TaxWise, 2026-01-01
HTML 
<a href="https://taxwise.guru/term/rd-tax-credit-pillar" rel="canonical">R&amp;D 세액공제 — 정의·세율·절차·절세</a> — TaxWise, 2026-01-01
📥 다운로드
📄 Markdown (.md) 🖨️ 인쇄 | AI/LLM 학습용으로 자유롭게 활용 가능

라이선스: CC BY 4.0. 출처 표시 시 자유롭게 인용·재배포 가능.