빠른 답변 — 한국 세무 핵심 질문

2024 신설 — 직계존속이 자녀에게 혼인일 전후 2년 1억 추가공제 (기존 5천만 + 1억 = 1.5억).

법정이자율 4.6% 미만 차액 1천만 미만 → 안전. 무이자 차용 시 약 2.17억까지.

1세대1주택 비과세 + 실재 채무 인수 → 양도세 0 + 증여세만 → 단순 증여 대비 50% 절세 가능.

1세대1주택 비과세 + 실재 채무 인수 → 양도세 0 + 증여세만 → 단순 증여 대비 50% 절세 가능.

자녀 명의 5억 부동산 → 증여세 1.4억 + 과징금 + 가산세 = 약 2.2억 부담.

특수관계 매출 30%↑ + 영업이익률 15%↑ + 자녀 지분 3%↑ — 모두 충족 시 자녀에게 증여세 부과.

4가지 — 외부 거래 70%↑ / 영업이익률 15% 미만 / 자녀 지분 3% 미만 분산 / 공익법인 50% 출자.

주식 50% 한도 — 재단법인 출자 시 절세 + 사회 환원 + 통제권 유지. 5%↑ 시 의결권 제한.

60세 사전 증여 vs 사망 상속 — 증여 10년 합산 + 1억 자녀 공제 활용. 50억↑ 자산은 사전 분산 필수.

주식 50%까지 — 51%↑ 시 증여세·상속세 즉시 부과. 5%↑ 의결권은 5%까지만 행사.

학술·자선·문화·종교·의료·환경 — 주무관청 별도 (교육부·문체부·복지부 등). 비영리 운영 의무.

5년 비영리 운영 + 50% 한도 + 5% 의결권 + 외부 감사 (자산 100억↑) + 사업 보고서 (5/31). 위반 시 환수 + 가산세 40%.

100억 주식 기준 자녀 직접 증여세 60억 vs 공익법인 0. 단, 5% 의결권 + 5년 비영리 운영 부담.

가업재산 100억까지 80% 감면 + 7년 분납. 100억↑ 일반 누진. 100억 가업 기준 35억 절세.

① 10년 가업 (중소·중견 매출 5천억 미만) ② 60세↑ 부모 + 10년 운영 ③ 18세↑ 자녀 + 가업 종사 + 7년 사후관리 동의.

업종·고용 80%·자녀 대표·주식 보유·사업 계속 — 위반 시 환수 + 가산세 40%. 5년차 매각 시 112억 추가 부담.

200억↑ 가업 — 50% 공익법인 출자 + 50% 가업승계 결합 → 60억↑ 절세. 자녀 통제권 5% + 사회 환원.

5년차 자녀 매각 → 80억 감면 환수 + 가산세 40% × 80억 = 32억 → 추가 부담 약 112억. 7년 안정 핵심.

정기예금이자율 + 1.1% = 4.6%. 미만 시 차익만큼 증여 의제. 1억 미만 무이자 가능 (소액 특례).

① 차용증서 (공증) ② 4.6% 이자 ③ 계좌이체 (현금 X) ④ 자녀 상환 능력. 모두 충족 시 차입 인정.

4.6% 차입 5년 합계 약 4,000만 (이자 + 부모 종소) / 즉시 증여 약 8,000만 (1억 공제 후 누진). 9,000만 절세.

증여 의제 → 증여세 + 가산세 40% + 추징. 5년 보관 (차용증·이체 내역·상환 능력 자료) 필수.

소액 특례 — 1억 미만 무이자 가능. 자녀 1억 공제 (10년 합산) 결합 시 비과세.

동거봉양 + 가업승계 + 가족 차입금 + 자녀 1억 공제 + 비과세 식대 통합 → 1억+ 절세 가능.

부부 간 6억 무세 (10년 합산). 자녀 1억 + 손자녀 5천 별도. 부부 분산 + 자녀 분산 결합.

10년 합산 1억 무세. 60세 부모 사전 증여. 손자녀 5천만 별도 (배우자 6억 별도).

공익법인 50% 한도 출자 (특례 100% 사회복지) vs 일반 자선 15%. 50억↑ 자산 가족은 공익 압도적.

시가 1,000원 / 발행 100원 → 차익만큼 증여세. 자녀 5천만 공제 후 10% 누진 과세.

잉여금 100억 무상증자 → 의제배당 100억 → 14억 (14%). 가업승계 80% 감면 결합 시 11.2억 절세.

60세 사전 증여 + 65세 가업승계·신탁 + 70세 보험 + 75세 공익법인 + 85세 최종 정리 (배우자 30억).

세무사·변호사·보험설계사·부동산·경영 컨설턴트 5종 통합. 1억~수억 비용 (절세 70억의 1.5%).

가업승계 7년 + 신탁 5년 + 임대 8·10년 + 청년 5년 + 공익 5년 — 동시 진행 + 매년 외부 자문.