1 세액공제 한도·세율
**세액공제 한도**
• 연금저축 단독: 600만/년
• 연금저축 + IRP: 900만/년 (IRP 300만)
**세액공제율**
• 총급여 5,500만 이하: 16.5% (지방세 포함)
• 5,500만~1.2억: 13.2%
• 1.2억 초과: 13.2% (납입 한도 600만 → 300만 축소)
예: 5천만 연봉 + 600만 납입 → 99만 세액공제
2 상품 종류
1. **연금저축펀드**: 펀드 운용 (수익률 상승·하락 노출)
2. **연금저축보험**: 생명보험사 — 안정적 (낮은 수익)
3. **연금저축신탁**: 은행 — 거의 사라짐 (현재 신규 가입 X)
4. **IRP**: 퇴직연금 계좌 — 직장인·자영업자 가능
주식·ETF 직접 매수 가능 (연금저축펀드).
3 수령·세제
**수령 시점**
• 만 55세 이후 연금 수령 (10년 이상 유지)
• 만 55~70세 연금 수령 시: 연금소득세 5.5% (지방세 포함)
• 70~80세: 4.4%
• 80세 이상: 3.3%
**일시금 수령**
• 기타소득세 16.5% (분리과세, 1,500만 한도)
• 1,500만 초과 시 종합과세
**중도해지**
• 기타소득세 16.5% + 가산세
• 절대 중도해지 안 하는 게 유리
4 절세 전략
1. **연봉 5,500만 이하** = 16.5% — 600만 풀납 시 99만 환급
2. **IRP까지** = 900만 풀납 시 148.5만 환급
3. **자영업자** — 노란우산공제(소득공제) + 연금저축(세액공제) 합산
4. **세대 분리 가족** — 본인 + 배우자 각각 가입 → 1,800만
5. **55세 이후 분할 수령** — 일시금 vs 연금 비교 (연금이 절대 유리)