1 차이점·계산
**소득공제** (과세표준 차감)
• 종합소득금액 - 소득공제 = 과세표준
• 과세표준 × 누진세율 = 산출세액
• 환급 효과: 본인 누진세율에 따라 6~45% 차이
**세액공제** (산출세액 차감)
• 산출세액 - 세액공제 = 결정세액
• 정률 (12~30%)
• 모든 소득자 동일 효과
**예시: 100만 공제 (연봉 5천만 vs 1억)**
**소득공제 100만**
- 5천만 (15% 누진): 15만 환급
- 1억 (35% 누진): 35만 환급
- → **고소득 유리**
**세액공제 100만 × 12%**
- 12만 환급 (모두 동일)
- → 모든 소득자 동일
**고소득자 (35%↑)는 소득공제 유리, 저소득자 (15%↓)는 세액공제 유리**
2 항목별 분류
**소득공제 (과세표준 차감)**
• 인적공제 (본인·배우자·자녀 150만/명)
• 노란우산공제 200~500만
• 신용카드 등 사용분 (라인 초과)
• 주택자금 공제
• 사회보험료 (4대보험 회사 부담분)
• 청약저축
**세액공제 (산출세액 차감)**
• 의료비 15% (총급여 3% 초과분)
• 교육비 15% (자녀 한도)
• 보장성보험 12% (한도 100만)
• 기부금 12%/30%
• 연금저축·IRP 13.2~16.5%
• 자녀세액공제 25만/55만/+35만
• 월세 17%/15%
• 정치 100% (10만 미만)
**중복 가능**
• 소득공제 + 세액공제 동시 적용 가능
• 같은 항목 중복 X (의료비 + 카드 동시 X)
3 신고 절차
**근로자 (연말정산)**
• 1~2월 회사 자동 처리
• 자동 채움 (홈택스 1/15 간소화)
• 직접 입력: 안경·산후·기부·해외
**자영업자 (5월 종소세)**
• 직접 신고
• 단순경비율 vs 장부 시뮬레이션 후 선택
• 4총사 + 인적공제 + 세액공제 합산
**누락 시**
• 5년 이내 경정청구 가능
• 영수증 5년 보관
**한도 활용**
• 소득공제 한도 별도
• 세액공제 한도 별도
• 각각 최대 활용
4 실무 팁
1. **고소득자는 소득공제 우선** — 노란우산·연금저축 등
2. **저소득자는 세액공제 비중** — 의료·교육·자녀 등
3. **종합 시뮬레이션** — 5월 종소세 시 단순/장부 + 공제 비교
4. **부양가족 분산** — 인적공제 자녀·부모 분산
5. **연금저축은 세액공제** — 최대 16.5% (저소득자 우대)
6. **카드 + 의료비 분리** — 같은 결제 중복 X
7. **5년 경정청구** — 누락 회수
8. **신혼·자녀 출산** 즉시 점검 — 첫 해 환급 큼