1 8년 자경 양도세 감면 (100%)
**핵심 조건**
- 농지 (전·답·과수원)
- 본인·배우자 직접 자경 8년
- 농지 소재 시·군·구·인접 거주
- 매도 시점 농지
**감면 한도**
- 5억/년 (1인 기준)
- 100억 누적 한도 (평생)
**예시: 8년 자경 농지 매도 (차익 5억)**
- 양도세 100% 감면
- **5억 비과세**
- 일반 양도세 35% × 5억 = 1.75억 → 0
**예시 2: 5년 자경 (50% 감면)**
- 차익 5억 → 양도세 1.75억 × 50% = **8,750만**
**예시 3: 4년 자경 (감면 X)**
- 차익 5억 → 양도세 1.75억 (full)
2 농업소득·농어촌특별세
**농업소득 (직접 경작)**
- 비과세 (소득세 X)
- 단, 임대 농업 소득 → 사업소득
- 가공·판매 → 사업소득
**농어촌특별세 면제**
- 일반 양도세 5% 농특세
- 농업인 면제
**농지세·재산세 감면**
- 농지 재산세 50%
- 지자체별 추가 감면
**면세유 (농기계·온실)**
- 트랙터·콤바인 면세유 50%
- 비닐하우스 난방용 50%
- 매년 신청 의무
**예시: 농가 1억 매출 (자경)**
- 농업소득 → 비과세
- 부가세 X (농산물 면세)
- 면세유 100만/년 절감
- **합계 약 100만/년 + 매출 1억 비과세**
3 상속·증여·자녀 승계
**자녀 농지 상속**
- 농지 상속 시 → 자녀 8년 자경 자동 승계
- 부모 자경기간 + 자녀 자경기간 합산
- 매도 시점 100% 감면
**예시: 부모 8년 자경 → 자녀 상속 → 자녀 즉시 매도**
- 합산 자경 8년+
- 100% 감면 → **차익 5억 비과세**
**증여 농지**
- 자녀에게 농지 증여
- 자녀 자경 의무 (8년)
- 증여세 + 양도세 면제
**가업승계 결합 (농업법인)**
- 농업법인 + 가업승계 100억 80% 감면
- 자녀 자경 8년 결합
- **누적 60억+ 절세**
4 실무 팁
1. **8년 자경 100% 감면** — 5억/년 한도
2. **농지 소재지 거주** 필수 — 시·군·구·인접
3. **자경 입증** — 농약·종자·트랙터 영수증
4. **농업소득 비과세** — 직접 경작 한정
5. **면세유 매년 신청** — 농기계·온실
6. **자녀 상속 합산 자경** — 8년 합산
7. **농업법인 + 가업승계** 결합 — 60억 절세
8. **세무사 자문** — 5억↑ 농지 매도