1 종부세·양도세 분산
**종부세 부부 합산 18억**
• 1주택 12억 + 9억 (부부 합산) = 21억
• 부부 공동명의 → 18억 합산 면제
• 다주택 가산세 회피
**양도세 부부 분산**
• 부부 각자 양도소득 별도 누진
• 누진세율 ↓ (분산 효과)
• 5억 차익 → 부부 2.5억씩 분산
**예시 1: 단독명의 5억 차익**
- 양도세 35% × 5억 = **1.75억**
**예시 2: 부부 공동명의 5억 차익**
- 부부 각자 2.5억
- 양도세 24% × 2.5억 × 2 = **1.2억**
- **5,500만 절세**
**예시 3: 종부세 부부 합산 21억 (15+6)**
**단독명의** (21억 한 명)
- 종부세 약 1,000만/년
**부부 공동명의** (18억 한도 분산)
- 종부세 약 0~200만
- **800만 절세/년** + 5년 누적 4,000만
2 임대 분산·간주임대료
**임대보증금 부부 분산**
• 부부 각자 보증금 3억 (합 6억)
• 간주임대료 없음 (3억 한도 분산)
**임대료 부부 분산**
• 부부 각자 임대 매출
• 종소세 분산 (누진 ↓)
**예시: 보증금 5억 임대**
- 단독: (5억-3억) × 3.5% = 700만 간주임대료
- 부부 공동: 부부 2.5억씩 → 간주 = 0
- 700만 × 35% = **245만/년 절세**
**부부 임대 사업 등록**
• 8년·10년 임대 등록 시 종부세 합산 배제
• 부부 별도 사업자등록 가능
• 양도세 50~70% 감면
3 상속세·증여세 결합
**상속세 배우자 공제 30억**
• 단독명의 50억 → 자녀에게 50억 상속 (5억 일괄 + 누진)
• 부부 공동 → 25억씩 → 자녀 25억 상속 + 배우자 30억 공제
• 상속세 50% → 약 5~10억 절세
**증여세 부부 6억 공제 (10년)**
• 부부 간 6억 무세 증여
• 10년 합산
• 자녀에게 부부 각자 1억씩 (총 2억)
**예시: 부동산 50억 → 부부 25억씩 + 자녀 상속**
**단독 → 자녀**
- 상속세 50억 - 5억 일괄 = 45억
- 누진 50% × 45억 = 약 17억
**부부 공동 → 자녀**
- 부부 합산 25억 + 25억
- 배우자 30억 공제
- 자녀 5억 일괄 + 누진
- 약 9억 → **8억 절세**
**가산세 위험**
- 부부 위장 공동명의 → 부정
- 단방향 자금 이체 → 증여 의제
- 5년 보관 자금 흐름·등기
4 실무 팁
1. **종부세 합산 18억** — 부부 분산 자산 핵심
2. **양도세 누진 분산** — 부부 각자 차익 분산 (5,500만↑ 절세)
3. **임대 보증금 부부 3억씩** — 간주임대료 회피
4. **상속세 배우자 30억 공제** — 50억 자산 8억 절세
5. **증여세 부부 6억 공제** — 10년 합산
6. **공동명의 자금 입증** — 부부 각자 자금 출처
7. **5년 보관** 등기·자금 흐름·세무 자료
8. **세무사 자문** — 다주택·고자산 부부 핵심