핵심 용어
⚖️

종합과세 vs 분리과세

이자·배당 2,000만 초과 → 종합과세 합산. 이하 → 15.4% 분리과세 종결.

한국 소득세는 6~45% 누진세율의 종합과세가 기본. 다만 일부 소득(이자·배당·일용근로·연금·기타)은 일정 금액 이하에서 단일세율로 분리과세 종결되어 종합소득에 합산되지 않는다. 분리과세 한도 초과 시 자동 종합과세로 전환.

1 이자·배당소득 (금융소득)

**2,000만 이하**
• 분리과세 종결
• 소득세 14% + 지방세 1.4% = **15.4%** 원천징수
• 종합소득에 합산 안 됨
• 별도 신고 불필요

**2,000만 초과**
• 종합과세 자동 전환
• 누진세율 6~45% + 지방세 적용
• 5월 종합소득세 신고
• 외국납부세액공제 가능

2 일용근로 소득

**일당 15만 이하**
• 분리과세 (6.6% 원천징수)
• 일당 15만 × 6.6% = 9,900원
• 합산 안 됨

**일당 15만 초과**
• 일반 근로소득으로 분류
• 연말정산·종합소득세 합산

3 연금소득

**사적연금 (연금저축·IRP)**
• 연 1,500만 이하: 3.3~5.5% 분리과세 선택 가능
• 연 1,500만 초과: 종합과세 자동

**공적연금 (국민·공무원·사학)**
• 무조건 종합과세
• 연금소득공제 차감 후 누진세율

4 기타소득·복권·상금

**기타소득**
• 강연료·원고료·인세 등
• 필요경비 60~70% 인정 후 잔액 22% 원천징수
• 잔액(소득금액) 300만 이하: 분리과세 선택 가능

**복권 당첨금**
• 3억 이하: 22% 분리과세
• 3억 초과: 33% 분리과세
• 종합과세 적용 안 됨

❓ 자주 묻는 질문

Q. 금융소득 2,000만 기준은?
A. 이자 + 배당 합산 기준. 부부 각자 별도 계산 (합산 안 함).
Q. 분리과세가 늘 유리?
A. 아니오. 종합과세 시 산출세액이 분리과세보다 적으면 종합과세가 유리 (총급여 낮을 때).
Q. 연금 분리과세 선택?
A. 연 1,500만 이하만 선택 가능. 5/31 신고 시 분리/종합 비교 후 결정.

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🧮 관련 계산기

종합소득세 계산기 계산기
사업·근로·기타소득 합산 → 누진세율 6~45% (8단계)
 연금저축·IRP 공제 계산기
연 600+300=900만 한도 13.2~16.5%
 가상자산 양도세 계산기
2026년 시행분 — 250만원 기본공제 후 22%

📄 관련 서식

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TaxWise Editorial (2026). 종합과세 vs 분리과세 — 정의·세율·절차·절세. TaxWise. https://taxwise.guru/term/separate-vs-aggregate
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"종합과세 vs 분리과세 — 정의·세율·절차·절세." TaxWise, 2026-01-01, https://taxwise.guru/term/separate-vs-aggregate.
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TaxWise Editorial. "종합과세 vs 분리과세 — 정의·세율·절차·절세." TaxWise, 2026-01-01. https://taxwise.guru/term/separate-vs-aggregate.
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