1 3층 연금 구조
**1층 국민연금 (의무)**
• 9% (회사 + 본인)
• 65세부터 종신 지급
• 평균 월 50~80만
**2층 퇴직연금 (DB·DC·IRP)**
• DB (확정급여형): 회사 책임
• DC (확정기여형): 본인 운용
• IRP (개인형퇴직연금): 자유 적립
• 55세 이후 수령
**3층 연금저축·IRP 자율**
• 연 900만 한도 12% 절세
• 25년 누적 5억+
• 55세 이후 수령
**예시: 50세 이전 25년 적립**
- 국민연금: 9% × 5천만 × 25년 = 1.1억 (회사 부담 포함 2.2억)
- 퇴직연금: 8.3% × 5천만 × 25년 = 1억
- 연금저축 + IRP: 900만 × 25년 = 2.25억 (운용 5억)
- **합계 약 8억+**
2 65세↑ 연금 수령 분리과세
**연금소득 분리과세**
• 매년 1,200만 미만: **분리과세 5.5%**
• 1,200만~1,500만: 분리·종합 선택
• 1,500만 초과: 종합소득 합산
**예시: 65세 연금 1,200만/년**
• 5.5% × 1,200만 = **66만 세금**
• 종합 합산 시 35% × 1,200만 = 420만
• **분리 354만 절세**
**연금 수령 방식**
• 일시금: 퇴직소득세 (분리)
• 연금: 분리과세 5.5% (10년↑)
• 분할 수령 (10년) 절세 효과
**연금 5억 → 65세부터 10년 수령**
• 매년 5,000만 수령
• 분리과세 (1,200만 미만 X)
• 종합 합산 또는 분리 (1,500만↓ 선택)
• 절세 시뮬 핵심
3 노란우산·임의계속가입
**노란우산공제 (사업자)**
• 연 200~500만 소득공제
• 폐업·퇴직 시 일시금
• 70세까지 적립 가능
**임의계속가입 (직장→은퇴 후)**
• 퇴직 후 36개월 직장보험료
• 지역가입자 전환 회피
• 4대보험 본인 부담 ↓
**연금 수령 시점 전략**
- 55세: 퇴직연금 수령 시작 (분리)
- 60세: 노란우산 일시금
- 65세: 국민연금 + 연금저축·IRP
**예시: 55세 은퇴 직장인**
- 퇴직연금 5억 → 분리 25%
- 노란우산 5천만 → 분리
- 연금저축 + IRP 5억 → 65세 수령
- 국민연금 65세 매월 60만
- **연금 합계 월 200~300만 (35년 수령 시 8~12억)**
4 실무 팁
1. **연금저축 + IRP 900만/년** 25년 적립 5억
2. **65세↑ 1,200만 분리과세 5.5%** 한도 활용
3. **분할 수령 10년↑** — 종합 합산 회피
4. **노란우산 200~500만/년** 70세까지
5. **임의계속 36개월** 퇴직 후 즉시
6. **퇴직연금 IRP 이전** — 자유 운용
7. **5년 보관** 연금·납입·수령 자료
8. **세무사 자문** — 연금 5억↑ 수령 시 종합 시뮬