1 생명보험·연금보험 종류
**1. 생명보험 (사망 보장)**
- 사망 시 보험금 비과세 (한도)
- 사망 시 상속세 공제 (5,000만/명)
- 보험료 소득공제 X (일반)
**2. 연금보험 (생활 보장)**
- 연금 수령 분리과세 5.5%
- 일시금 → 종합 합산
- 5년 보험료 후 수령
**3. 세제 적격 연금 (연금저축)**
- 연 900만 한도
- 12% 세액공제 (5천 미만 13.2%)
- 55세 이후 수령 분리
**4. 변액 연금 (보장 + 투자)**
- 종신 보장 + 펀드 투자
- 사망 시 보장 보험금 비과세
- 운용 수익 분리
**예시: 직장인 연 900만 적립 25년**
- 연금저축 + IRP 900만 × 12% = 108만/년
- 25년 누적 보험료 2.25억
- 운용 수익 → 5억 (10년 기준)
- 종소세 절세 25년 누적 2,700만
2 사망보험금·상속세 공제
**사망 시 보험금 비과세 (한도)**
- 일반 1억 한도
- 자녀 5,000만/명 추가
- 배우자 30억 상속 공제 별도
**상속세 5,000만/명 공제**
- 자녀 5,000만/명
- 배우자 30억
- 합산 → 자녀 5명 = 2.5억 + 30억 = 32.5억
**예시: 사망 시 자녀 1억 보험금 + 부동산 50억 상속**
- 보험금 1억 비과세
- 부동산 50억 → 30억 (배우자) + 5억 (일괄) + 5,000만 (자녀)
- 누진세 50% × (50 - 35.5) = 7.25억
- **보험금 1억 추가 비과세 (5천만 절세)**
**상속 사전 준비**
- 60세 사전 보험료 결제
- 자녀 수익자 등록
- 보험금 별도 계좌 (사망 시 즉시 수령)
3 65세 연금 수령·상속·이슈
**65세 분리과세**
- 연 1,200만 미만 → 5.5%
- 1,500만↑ → 종합 합산
**연금 분할 수령 10년+**
- 5억 → 매년 5,000만 → 분리 가능
**보험료 매월 vs 일시 납입**
- 매월: 25년 누적 분산
- 일시: 한 번 납입 + 운용 수익
**가산세 위험**
- 5년 미만 중도 해지 → 16.5% 추징
- 사망 보험금 위장 → 부정
- 연금 일시 수령 → 종합 합산
**5년 보관**
- 보험증서·납입증명·수익자·수령 자료
- 세무조사 1순위
4 실무 팁
1. **세제 적격 900만/년** 매년 12월
2. **사망 보험금 1억 한도** + 자녀 5천만/명
3. **65세 1,200만 분리** — 분할 수령 10년+
4. **상속 사전 보험료** — 자녀 수익자
5. **5년 보유 후 수령** — 16.5% 추징 회피
6. **부부 분산** — 각자 900만 = 1,800만
7. **5년 보관** — 보험증서·납입·수령
8. **세무사·보험설계사** 자문 — 5억↑ 보험