1 과세 시점·구조
**시행 시점**
• **2027년 1월 1일** 본격 시행
• 2025·2026 유예
• 거래소 자동 보고 의무
**과세 대상**
• **암호화폐** (비트코인·이더리움 등)
• **NFT** (NFT 매도 차익)
• **디파이** (예치 보상·이자)
• **스테이킹** (검증 보상)
• **에어드롭** (무상 코인)
• **마이닝** (채굴 수익)
**과세 계산**
• 양도차익 = 매도가 - 매수가 (이체 비용 포함)
• **250만 기본공제**
• **22% 분리과세** (소득세 20% + 지방세 2%)
• 종합소득 합산 X
**예시 1: 비트코인 1억 매수 → 1.5억 매도**
- 차익 5,000만 - 250만 공제 = **4,750만**
- 22% × 4,750만 = **1,045만 양도세**
- 종합소득 합산 X (분리)
**예시 2: 이더리움 5,000만 매수 → 1억 매도**
- 차익 5,000만 - 250만 = 4,750만
- 양도세 1,045만
2 거래소 보고·자동 처리
**거래소 자동 보고**
• 업비트·빗썸·코인원·코빗 등
• 매년 1월 31일 거래 명세 보고
• 국세청 자동 수신
• 거주자 전체 거래 모니터링
**해외 거래소 (바이낸스·코인베이스 등)**
• 본인 신고 의무
• 외국 금융계좌 5억↑ 6/30 신고 결합
• 미신고 → 가산세 20% + 형사고발
**디파이·스테이킹**
• 보상 받은 시점 시가 = 종소세
• 매도 시점 시가 - 받은 시점 시가 = 양도세
• 매년 시가 환산 보관 필수
**NFT 거래**
• 매도 차익 22% 분리
• 작가 본인 발행 NFT → 사업소득 (예술품·창작)
• 단순 매매 → 양도소득
**홈택스 신고**
• 매년 5월 종소세 신고 시 함께
• 양도차익 분리과세 신청서
• 거래소 명세 + 본인 입증
• 5년 보관
3 절세 전략·이슈
**5가지 절세 전략**
**1. 250만 기본공제 활용**
- 매년 250만 공제 (1인)
- 부부 분산 → 500만
- 연도별 분산 매도
**2. 손실 매도 결합**
- 차익 + 차손 합산
- 손실 5년 이월
- 종소세 합산 X (분리)
**3. 매수가 평균법**
- 분할 매수 → 평균 매수가
- 매도 시 차익 ↓
**4. 분할 매도 (연도별)**
- 1년에 250만씩 매도
- 누적 비과세
**5. 종소세 합산 X**
- 22% 분리 (종소세 47% 회피)
- 고소득자에게 강력
**가산세 위험**
- 미신고 → 가산세 20% + 일할
- 거래소 보고 누락 → 추징
- 해외 거래소 미신고 → 형사고발
- NFT 위장 거래 → 부정
**5년 보관**
• 거래소 명세·매수·매도 기록·이체 내역
• 디파이·스테이킹 보상 시가
• NFT 메타데이터·원본
• 세무조사 1순위
4 실무 팁
1. **2027년 1월 시행** 준비 — 매수가 입증 자료 보관
2. **250만 기본공제** 매년 활용 — 분할 매도
3. **22% 분리과세** — 종소세 47% 대비 25%p 절세
4. **거래소 자동 보고** — 본인 신고 누락 위험 X
5. **해외 거래소 본인 신고** 필수
6. **5억↑ 해외 금융계좌 6/30 신고** 결합
7. **5년 보관** — 거래소·매수·매도·디파이 모두
8. **세무사 자문** — NFT·디파이 복잡