1 공제율·한도
**투자금 대비 공제율**
• 3,000만 이하: **100%**
• 3,000~5,000만: 70%
• 5,000만 초과: 30%
**공제 한도**
• 종합소득금액의 **50%** (그 해 한도)
• 한도 초과분 다음 해 이월공제 (5년)
**예시 1: 종합소득 1억 + 엔젤투자 3,000만**
- 100% 공제 = 3,000만 소득공제
- 누진세율 35% × 3,000만 = **1,050만 환급**
**예시 2: 종합소득 2억 + 엔젤투자 1억**
- 3,000만 × 100% = 3,000만
- 2,000만 × 70% = 1,400만
- 5,000만 × 30% = 1,500만
- 합계 5,900만 (한도 1억 내)
- 누진세율 38% × 5,900만 = **약 2,240만 환급**
**예시 3: 종합소득 5천만 + 엔젤투자 5,000만**
- 한도: 종합소득 50% = 2,500만 (한도 적용)
- 누진세율 24% × 2,500만 = **600만 환급**
- 잔여 공제 (3,400만) → 5년 이월공제
2 적용 대상·조건
**투자 대상 (벤처기업)**
• 벤처기업확인서 보유
• 창업 5년 이내
• 자본금 50억 미만
**투자 형태**
• 직접 투자 (주식 매입·신주 발행)
• 벤처투자조합 (KVF) 출자
• 농·기술 창업조합
**투자자 조건**
• 종합소득자 (사업·근로·이자·배당 등)
• 가족 기업 외 (이해관계 X)
**의무 보유 기간**
• **3년 이상 보유**
• 3년 미만 매도 시 환수
**자료 입증**
• 투자계약서·주식양도 영수증
• 벤처기업확인서 사본
• 5년 보관
3 신고·환수
**신고 시기**
• 매년 5월 종합소득세 신고
• 첫 해 + 이월 5년
**환수 위험**
• 3년 미만 매도
• 벤처기업 자격 박탈
• 투자자 적격 의심
**환수 시 부담**
• 받은 공제 환수
• 가산세 추가
• 매도가 - 취득가 양도세 별도
**홈택스 5분 신고**
① 5월 종소세 → 소득공제
② 엔젤·창업투자 항목
③ 투자계약서·벤처확인서 첨부
④ 자동 한도 계산 (종합소득 50%)
⑤ 종합소득금액 차감
4 실무 팁
1. **종합소득 1억↑ 자산가** 압도적 유리 — 누진 35%↑ × 100% 공제
2. **3년 보유 절대 의무** — 환수 위험
3. **벤처기업확인서** 필수 확인 — 적격 의심 회피
4. **투자조합 (KVF) 활용** — 분산 투자 + 동일 공제
5. **3,000만 미만 100% 공제** — 첫 해 큰 효과
6. **이월공제 5년** — 한도 초과분 다음 해 활용
7. **K-OTC·코넥스 우대** — 일부 종목 추가 우대
8. **5년 경정청구** — 누락 회수
9. **세무사 자문** — 벤처 투자 1억↑ 시 필수