세무조사는 한국 사업자가 가장 두려워하는 영역. 통보 7~14일 전 사전 준비 + 자진 수정신고 활용 시 가산세 75%까지 감면 가능합니다.
**3가지 조사 종류**
| 종류 | 대상 | 기간 |
|---|---|---|
| 정기조사 | 매출 100억↑ 법인 / 50억↑ 개인 | 1~3개월 |
| 심층조사 | 특정 의혹 (탈세·부정) | 6개월~1년 |
| 특별조사 | 국제거래·고소득자 | 1년+ |
**자주 적발 영역 5종**
1. **매출 누락**: 현금·바터·할인 매출
2. **가공경비**: 인건비·접대비 의심
3. **차량 안분**: 사업·가사 운행기록부 미작성
4. **가족 거래**: 시가 차이·증빙 부족
5. **4총사 부정**: R&D·고용증대 자격 부정
**자진 수정신고 가산세 감면 (즉시 효과)**
| 시점 | 감면율 |
|---|---|
| 조사 직전 (통보 후) | **75%** |
| 조사 후 1년 내 | 50% |
| 조사 후 2년 내 | 30% |
**예시: 매출 누락 1억 적발 위기**
- 미감면 가산세: 40% × 1억 = **4,000만**
- 자진 수정신고 75% 감면: 1,000만
- **차이 3,000만 절세**
**즉시 적용 5종 (평소)**
**1. 영수증·세금계산서 5년 보관**
- 매월 단위 정리 + PDF 백업
- 카드매출 자동 자료 외도 보관
**2. 사업용 카드·계좌 분리**
- 사업용 카드만 매입 결제
- 가사·사업 혼합 시 추징 위험
**3. 차량 운행기록부 매월**
- 1톤 미만 비영업 차량 의무
- 미작성 시 비용 0원
**4. 인건비·4대보험 일치**
- 신고 4대보험 = 장부 인건비
- 가족 채용 시 시가 입증
**5. 거래처 사업자번호 입력**
- B2B 매출 세금계산서 의무
- 1억↑ 매입 자료 보관
**조사 통보 후 즉시 7가지**
1. 세무사 사전 위임 (즉시)
2. 자진 수정신고 검토 (75% 감면)
3. 자료 정리 (조사 5일 내 제출)
4. 거부권 행사 검토 (특정 조건)
5. 가공경비 사전 점검
6. 거래처 명단 정리
7. 임시 영업 보호 (필요 시 휴업)
**불복 절차**
- 조사 후 30일 내 이의신청
- 90일 내 심사청구
- 행정소송 (고법·대법)
**5년 경정청구 권리**
조사 종료 후 본인 누락 비용·공제 회수 가능.