일감몰아주기 증여세는 가족 기업 승계 시 가장 흔히 놓치는 함정. 자회사가 모회사 일감을 받아 자녀 주주의 주식 가치가 인위적으로 오를 때, 자녀에게 직접 증여세를 부과한다.
**3가지 요건 (모두 충족)**
1. **특수관계 매출 30% 이상** — 모회사·자매·임원회사 합산
2. **영업이익률 15% 이상** — 영업이익 ÷ 매출
3. **자녀(친족) 지분 3% 이상** (또는 시가 100억↑)
**5분 시뮬 (자회사 매출 50억, 영업이익 9억)**
- 특수관계 매출 비율: 36%
- 제조업 정상 비율: 5%
- 차이: 31%
- 증여재산 = 9억 × 31% × 자녀 지분 30% = **8,370만**
- 증여세 (10%) = **약 837만**
- 5년 누적: 4,000만+
**업종별 정상 비율**
- 제조 5%
- 건설 5%
- 도매 10%
- 서비스 15%
**4가지 회피 전략**
1. **외부 거래 늘리기** — 30% 미만
2. **단가 조정** — 영업이익률 15% 미만
3. **자녀 지분 분산** — 배우자·부모로 3% 미만
4. **공익법인 출자** — 50% 한도, 사회 환원 + 절세
**홈택스 5분 신고 (자녀)**
① 자회사 결산일 기준
② 다음해 5월 말까지
③ 증여세 신고서 + 거래 명세
④ 영업이익 산출 자료
⑤ 5년 보관
**5가지 즉시 적용**
1. **매년 거래 비율 모니터링** — 30% 임박
2. **이익률 15% 미만 유지** — 단가 협상
3. **자녀 지분 3% 미만** — 배우자·부모 분산
4. **외부 감정평가** — 시가 객관성
5. **세무사 연 1회 자문** — 사후관리
**가산세**
- 미신고 20%
- 납부불성실 일할 0.022%
- 5년 누적 신고 누락 → 추징 + 가산세 40%
관련: /term/related-party-transfer | /term/gift-tax
📚
이 페이지 인용하기
— APA · BibTeX · MLA · Markdown · HTML
APA 7
TaxWise Editorial (2026). 일감몰아주기 증여세 5분 — 30% / 15% / 3% 룰 + 회피 전략. TaxWise. https://taxwise.guru/tips/related-party-transfer-5min
MLA 9
"일감몰아주기 증여세 5분 — 30% / 15% / 3% 룰 + 회피 전략." TaxWise, 2026-05-04, https://taxwise.guru/tips/related-party-transfer-5min.
Chicago
TaxWise Editorial. "일감몰아주기 증여세 5분 — 30% / 15% / 3% 룰 + 회피 전략." TaxWise, 2026-05-04. https://taxwise.guru/tips/related-party-transfer-5min.
BibTeX
@misc{taxwise_related-party-transfer-5min_2026,
author = {{TaxWise Editorial}},
title = {{일감몰아주기 증여세 5분 — 30% / 15% / 3% 룰 + 회피 전략}},
year = {2026},
url = {https://taxwise.guru/tips/related-party-transfer-5min},
note = {Accessed: 2026년 5월 12일}
}
Markdown
[일감몰아주기 증여세 5분 — 30% / 15% / 3% 룰 + 회피 전략](https://taxwise.guru/tips/related-party-transfer-5min) — TaxWise, 2026-05-04
HTML
<a href="https://taxwise.guru/tips/related-party-transfer-5min" rel="canonical">일감몰아주기 증여세 5분 — 30% / 15% / 3% 룰 + 회피 전략</a> — TaxWise, 2026-05-04
라이선스: CC BY 4.0. 출처 표시 시 자유롭게 인용·재배포 가능.