사업 인수·M&A·소프트웨어 구입 시 무형자산을 자산화하면 5~10년에 걸쳐 비용 처리해 매년 수백만~수천만 절세 가능. IT·R&D 사업자에게 특히 중요.
**종류·내용연수 매트릭스**
| 자산 | 내용연수 | 비고 |
|---|---|---|
| 영업권 | **5~10년** | M&A·사업 인수 |
| 특허권 | 7~10년 | 등록권자 권리 |
| 상표·디자인 | 5~10년 | 갱신 가능 |
| 소프트웨어 | 5년 | 1,000만↓ 즉시 비용 |
| 라이센스 | 계약 기간 | 보통 3~5년 |
| 저작권 | 사용 기간 | |
**예시 1: 음식점 인수 1억**
- 인수가: 1억
- 자산 (시설·재고·임차보증금): 6,000만
- 부채: -1,000만
- 식별 자산 순액: 5,000만
- **영업권: 5,000만**
- 5년 정액 감가: 1,000만/년
- 누진세율 35% × 1,000만 = 350만/년
- **5년 누적 1,750만 절세**
**예시 2: IT 스타트업 인수 5억**
- 인수가: 5억
- 자산 (서버·SW·인력 가치): 2억
- 부채: 1억
- 식별 자산 순액: 1억
- **영업권: 4억**
- 5년 정액 감가: 8,000만/년
- 누진세율 35% × 8,000만 = 2,800만/년
- **5년 누적 1.4억 절세**
**예시 3: 소프트웨어 (구입)**
- 1,500만 SW: 5년 자산화 + 매년 300만 감가
- 800만 SW: **즉시 비용 처리** (자산화 X)
- 분할 구매로 1,000만 미만 유지 가능
**M&A 영업권 인식 공식**
```
영업권 = 인수가 - (식별 가능 자산 - 부채)
```
**홈택스 5분 입력**
① 손익계산서 → 무형자산 감가비
② 자산명세 (취득일·취득가·내용연수)
③ 매년 감가상각 자동 차감
④ 매각 시 잔존가액 정리
**5가지 즉시 적용**
1. **사업 인수 시 영업권 명시** — 계약서·평가서 5년 보관
2. **5년 정액 감가** 표준
3. **소프트웨어 1,000만 미만** 즉시 비용 (자산화 X)
4. **R&D 세액공제 + 무형자산 감가** 동시 — 신성장 시너지
5. **5년 경정청구** — 누락 회수
**가산세 위험**
- 영업권 가공 (가산세 + 형사고발)
- 시가 무관 인수가 → 시가 차이 증여 의심
- 실재 거래 입증 필수
**감정평가**
- 1억↑ 인수 시 감정평가사 의뢰 권장
- 영업권 가치 객관 입증
- 세무조사 시 1순위 자료
**역영업권 (Bargain purchase)**
- 인수가 < 자산 - 부채
- 즉시 손익 인식 (이익으로 처리)
- 매우 드물게 발생