매입세액공제는 일반과세자가 매입 시 부담한 부가세를 매출세액에서 100% 차감하는 핵심 절세 수단. 누락 시 매년 수백만~수천만 환급 손실이 발생합니다.
**핵심 4가지 (즉시 점검)**
**1. 사업용 카드 분리 사용**
- 사업용 카드로만 매입 결제 → 홈택스 자동 매입 자료
- 개인용 카드 결제 시 매입세액공제 누락 위험
- 카드 단말기 (POS) 매입은 별도 처리
**2. 세금계산서 발급 요청 (1억↑ 의무)**
- 매입 시 즉시 발급 요청
- 전자세금계산서 매월 25일까지
- 미발급 시 가산세 1.0% (매입자도 매입공제 거부 가능)
**3. 현금영수증·자필 영수증 한도**
- 1만↑ 현금 결제: 현금영수증 (사업자번호 필수)
- 자필 영수증: **3만 미만만 인정**
- 3만↑ 자필 영수증은 매입공제 X
**4. 사업·가사 겸용 안분**
- 임차료 70% 사업용 → 70% 매입공제
- 차량 50% 사업용 → 50% 매입공제 (운행기록부)
- 통신비·인터넷 50% 사업용 가능
**공제 가능 매입**
- 사업용 매입 (제품·원재료·재고)
- 사무실 임차료
- 통신비·인터넷·전기·가스
- 광고비·외주비
- 사업용 차량 1톤↑
- 기계·장비·서버
- 인테리어·시설
**공제 불가**
- 개인용 자동차 1톤 미만 (비영업)
- 가사 비용
- 본인·가족 식비
- 접대비 한도 외
- 사업주 보험료
- 골프장·접대용 식비
- 자필 영수증 3만↑
**홈택스 5분 신고**
① 부가세 신고 (분기/반기)
② 매입세액공제 자동 자료 (카드·현금영수증·세금계산서)
③ 직접 입력 (영수증·임차료 안분)
④ 매출세액 - 매입세액 = 납부 (또는 환급)
**누락 시 5년 경정청구**
과거 영수증 보관되어 있으면 5년 이내 환급 청구 가능. 카드매출 자료는 홈택스 자동 보관.
**예시: 일반과세자 매입 1억 누락**
- 매입세액 1,000만 환급 손실
- 5년 경정청구로 회수 가능
- 영수증 5년 보관이 핵심
**전자세금계산서 시스템 도입**
- 매입 자동 수취 + 홈택스 등록
- 누락 방지 + 5년 자동 보관
- 위하고·세무왕·이지샷 등 SW