1세대1주택 12억 비과세는 단순해 보이지만 실무에서 자주 발생하는 함정 5가지:
① 분양권·입주권 보유
매매 시점에 분양권 또는 재건축·재개발 입주권을 가지고 있으면 "2주택자"로 간주되어 비과세 박탈. 분양권 잔금 청산일이 "취득" 시점이므로 매도 전에 시점 확인 필수.
② 일시적 2주택 3년 처분 기한
신규 주택 취득 후 3년 내 종전 주택 매도해야 비과세. 3년+1일이면 비과세 박탈. 신규 분양 입주 지연 시 특히 주의.
③ 세대 분리 함정
자녀가 30세 미만이거나 소득 없으면 별도 세대로 인정 안 됨. 30세 이상 + 본인 소득(국민연금 12개월 이상)이 있어야 별도 세대. "명의는 분리했지만 1세대" 상황이 빈번.
④ 등기일 vs 잔금일
취득세는 등기일 기준이지만 양도세는 "잔금 청산일과 등기일 중 빠른 날". 잔금일 ≠ 등기일이면 보유기간 계산 차이 발생.
⑤ 주민등록 거주 입증
조정대상지역은 2년 거주 의무. "실제 거주" 입증을 위해 주민등록 + 공과금 + 자녀 학교 등 종합 판단. 주민등록만으로 부족할 수 있음.
매도 전 셀프 체크: 분양권 0개 / 일시적 2주택 3년 내 / 세대 분리 명확 / 보유 2년 이상 / 거주 입증 가능. 모두 ✓이면 비과세 적용. 1개라도 ✗이면 세무사 상담.
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TaxWise Editorial (2026). 1세대1주택 12억 비과세 함정 5가지. TaxWise. https://taxwise.guru/tips/one-house-12-traps
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"1세대1주택 12억 비과세 함정 5가지." TaxWise, 2026-03-07, https://taxwise.guru/tips/one-house-12-traps.
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TaxWise Editorial. "1세대1주택 12억 비과세 함정 5가지." TaxWise, 2026-03-07. https://taxwise.guru/tips/one-house-12-traps.
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