부모-자녀 자금 차입은 부동산 매수·자녀 사업·교육비 등에 자주 활용. 4.6% 이자 + 차용증 + 계좌이체 + 자녀 상환 능력 입증 4종 충족 시 차입 인정. 미충족 시 증여 의제 + 가산세 40%.
**4대 인정 요건 (모두 충족)**
1. **차용증서** (공증 권장)
2. **4.6% 이자 이상** (정기예금이자율 + 1.1%)
3. **계좌이체** (현금 X)
4. **자녀 상환 능력** (소득 입증)
**5분 시뮬 (5억 차입, 5년)**
**4.6% 이자 정상 차입**
- 매년 이자 = 5억 × 4.6% = **2,300만**
- 부모 종소세 35% × 2,300만 = 805만
- 5년 합계 약 4,000만
**무이자 (의제 증여)**
- 5년 차익 = 5억 × 4.6% × 5 = **1.15억**
- 증여세 약 1,150만 (10% 누진)
- 가산세 40% × 1,150만 = 460만 추가
- **합계 약 1,600만**
**차이 약 9,000만 절세** (5년 누적 인정 ≪ 의제 증여 + 가산세)
**3가지 한도 룰**
1. **1억 미만**: 무이자 또는 4.6% 미만 가능 (소액 특례)
2. **1~2억**: 4.6% 이자 필수
3. **2억 초과**: 4.6% + 객관 시가 + 15년 이내 상환
**1억 비과세 자녀 공제 결합**
- 10년 합산 1억 (자녀 1억 + 손자녀 1억)
- 무이자 1억 → 합산
- 1억 한도 내 비과세
**5가지 활용 케이스**
**1. 부동산 매수 자금**
- 부모 5억 차입
- 자녀 등기·취득세
**2. 자녀 사업 자금**
- 부모 1억 차입 (법인 자본금)
- 사업 비용 (이자 손금)
**3. 교육비·결혼 자금**
- 부모 5천 차입
**4. 일시적 자금 (단기)**
- 부모 3억 차입 (3개월)
- 4.6% 일할
**5. 가업승계 자금 (10년+)**
- 부모 10억 차입
- 4.6% 이자 + 가업 운영
**홈택스 5분 신고**
① 차용증 작성·공증
② 매월 이자 계좌이체
③ 자녀 소득 입증 자료
④ 부모 이자 수익 종소세 5월
⑤ 5년 보관 (이체 내역·차용증)
**5가지 즉시 적용**
1. **차용증 공증** 권장
2. **4.6% 매월 이체** — 거래 입증
3. **자녀 상환 능력** 입증 — 소득 자료
4. **1억 미만 무이자** (소액 특례)
5. **세무사 자문** — 5억↑ 차입
**가산세 위험**
- 차용증 X → 증여 + 40%
- 이자 미입금 → 의제
- 상환 X (10년+) → 추징
- 현금 거래 → 부정