B2B 매출 큰 사업자가 자주 누락하는 절세 영역. 회수 불가능한 미수금을 5년 이내 대손 처리하면 종소세·법인세에서 비용으로 인정돼 매년 수백만 환급 효과.
**대손 처리 가능 사유 (즉시 점검)**
- **부도·법정 회생·파산** (가장 명확)
- **채무자 사망 + 상속 거부**
- **5년 시효 경과** (회수 시도 자료 5년 보관)
- **법원 판결로 채무 소멸**
**예시: 매출 1억 + 미수금 2,000만 회수 불가**
- 매출 1억 → 부가세 1,000만 신고 (이미 납부)
- 회수 2,000만 미수금 → 거래처 부도
- 대손 처리: 2,000만 비용 인정
- 누진세율 35% × 2,000만 = **700만 환급** ✨
- 부가세 200만은 환급 X (이미 신고)
**대손충당금 (선납·매년 적립)**
- 일반 사업자: 매출의 **1%** 한도
- 매년 비용 처리
- 부도 발생 시 즉시 처리
**예시: 도소매 매출 5억 (B2B 비중 큰 사업)**
- 매년 1% 적립: 500만 비용
- 5년 누적: 2,500만
- 누진세율 35% × 500만 = **175만/년 절세**
**홈택스 5분 신고**
① 5월 종소세 / 3월 법인세
② 손익계산서 → 대손비
③ 대손 명세서 (사유·일자·금액)
④ 부도 통지서·법원 결정문 첨부
⑤ 비용 인정
**필수 자료 (5년 보관)**
- 부도 통지서·법원 결정문
- 회수 시도 자료 (독촉장 5회 이상)
- 미수금 명세 + 거래처 사업자번호
- 매출 영수증·세금계산서
**5가지 즉시 적용**
1. **5년 시효 추적** — 매출 후 5년 시점 점검
2. **부도 통지서 즉시 보관** — 1순위 입증
3. **독촉 5회 자료** — 회수 시도 입증
4. **대손충당금 1% 매년 적립** — 한도 내 비용
5. **5년 경정청구** — 누락 회수
**부가세 환급 (특수)**
- 사업 폐업·파산 시 일부 케이스
- 일반적으로 X (이미 신고)
**적용 가능 업종**
- 도매·유통 (B2B)
- 외상·신용 거래 多
- 건설·제조
- IT 솔루션·라이센스
**적용 불가**
- 친족·가족 거래
- 회수 가능성 있는 채권
- 객관 사유 X (자체 결정만)
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