세무 지식 베이스

운용리스: 매월 임차료 비용. 금융리스: 자산 + 부채 등록, 감가상각 + 이자비용. 의원 일반은 운용리스 흔함.

연 매출 8천만원 미만은 간이과세자 (부가율 적용). 의원 미용성형은 매출이 커서 대부분 일반과세자. 매입세액 공제는 일반만.

미용성형 의원은 매출의 80%+ 가 카드. 여신협회 카드매입/입금 내역과 자체 집계가 일치해야 부가세 신고 정확. CODEF API 자동 매칭 권장.

취득세 4.6% (교육세 0.4 포함), 매년 재산세 (7·9월). 건물 부가세 10% (면세 의원 비용 부담 큼).

카드매출 90%↑ 또는 현금매출 30%↑ 시 자동검증 대상.

무신고 20% / 부정 40% / 납부지연 일 0.022%.

5년 정액(균등) vs 정률(가속) 비교. CT·MRI 는 6년.

근로자 식대 월 20만원까지 비과세 (2023년부터). 식권·식사 제공 또는 현금 지급 모두 적용.

외국인 환자 미용·성형 시술은 영세율(0%) 부가세 (조세특례 §107의2). 한국관광공사 등록 의료기관만.

납부세액 1천만원 초과 시 2회 분납. 5/31 본납 + 8/31 추가 납부. 가산세 없음.

의약품 매입은 매입원가, 기말 미사용분은 재고자산. 폐기·소진 추적 필수. 유효기간 경과 폐기는 비용 인정.

부동산매매계약서·소비대차계약서.

단기(4년)·장기(8년) 등록 시 양도세·종부세 혜택.

월 임차료는 매월 비용 인정 (계산서 수취). 임차보증금은 자산 — 비용 X. 임차자산 개량(인테리어)은 잔여 임차기간 정액 상각.

심평원 EDI 로 보험 진료비 청구. 진료일 매출 인식, 입금은 30-45일 후 — 미수금 처리.

노란우산공제 연 500만원 100% 비용. 연금저축 600 + IRP 300 = 900만원 세액공제 (16.5%) 약 148만원 절세.

본인 150만원, 배우자/부양가족 1인 150만원, 70세 이상 100만원, 자녀세액공제 등. 의료비는 사업소득 공제 X (근로자만 적용).

POS 합계 = 카드+현금영수증+현금 (현금분 별도 보관)

간편장부 의원은 단순경비율(의료업 62.5%)로 추계신고 가능. 매출 일정 규모 이상은 복식부기 의무. 둘 중 세액이 적은 쪽 선택.

미용·검진 등 과세 비급여를 면세와 분리하지 않으면 부가세 추징 위험.