세무 지식 베이스

재산세 7월·9월 / 종부세 12월.

매월 10일 원천세·4대보험, 말일 간이지급. 분기/반기 부가세. 연 1회 사업장현황(2/10), 종소세(5/31), 성실신고(6/30), 결산.

과다신고는 경정청구 (5년 이내 환급), 과소신고는 수정신고 (6개월 이내 가산세 50% 감경).

단순경비율 58%. 보험·비급여 면세 + 미용교정 과세 분리. 기공료·임플란트 재료 큰 비중.

농수산물 직거래 매입의 8.26% 부가세 공제.

의사배상책임보험·진료배상보험료는 의원의 사업관련 비용. 세금계산서 수취 시 비용 인정.

월 기장료 (약 30-50만원) + 결산료 (50-200만원) + 부가세 신고료 별도. 모두 비용 인정 — 세금계산서 수취.

신의료기술·신약 연구비는 일반R&D 25% 공제 또는 신성장 30%. 일반 의원은 해당 드물지만 임상연구·논문 작성 인건비 일부 적용.

AWS·Atlassian 직접결제 vs 국내 리셀러.

소기업·소상공인 노란우산 연 600만 + 연금저축 600만 = 1,200만 공제.

전자세금계산서·현금영수증·원천세 신고 등 대부분 의무화. 홈택스 가입 + 사업자 인증서 (공동/금융) 필수.

연소득 8,800만 초과 시 검토.

교육비는 비과세 → 단 입증서류 필수.

의원 권리금·시설 양도 시 양도소득세. 사업용 부동산 별도 계산. 5년 이상 보유 시 장기보유특별공제 적용.

저금리 시대 자산 이전 + 절세.

간호조무사·접수직원 급여, 일용직 처리, 가족 직원 등재.

매출 5-10억 200-500만원, 10-20억 500-800만원. 미이행 가산세 5% 보다 수수료가 더 작음 — 외부 확인 경제적.

국민연금 4.5% / 건강보험 3.545% / 장기요양 0.4591% / 고용보험 0.9% + 0.25% / 산재보험 의료업 ~0.7%. 사업주 부담률 매년 변동.

국내 거주 183일 이상 시 거주자 — 간이세액표 적용. 비거주자는 22% 분리과세 또는 조세조약 적용.

의약품 폐기, 가족 채용, 경조사비, 명함, 미수금 처리 등 자주 묻는 질문 모음.