세무 지식 베이스

법정기부금 100% (한도 소득의 100%), 지정기부금 30% 한도. 의료법인은 지정기부금단체 별도 등록 시 적용.

단순경비율 62.5%. 인건비·의약품·임차료·의료기기. 보험 매출 reconciliation 핵심.

연소득 8,800만 초과 시 검토.

교육비는 비과세 → 단 입증서류 필수.

의원 권리금·시설 양도 시 양도소득세. 사업용 부동산 별도 계산. 5년 이상 보유 시 장기보유특별공제 적용.

저금리 시대 자산 이전 + 절세.

취득세 4.6% (교육세 0.4 포함), 매년 재산세 (7·9월). 건물 부가세 10% (면세 의원 비용 부담 큼).

납부세액 1천만원 초과 시 2회 분납. 5/31 본납 + 8/31 추가 납부. 가산세 없음.

의약품 매입은 매입원가, 기말 미사용분은 재고자산. 폐기·소진 추적 필수. 유효기간 경과 폐기는 비용 인정.

단기(4년)·장기(8년) 등록 시 양도세·종부세 혜택.

월 임차료는 매월 비용 인정 (계산서 수취). 임차보증금은 자산 — 비용 X. 임차자산 개량(인테리어)은 잔여 임차기간 정액 상각.

노란우산공제 연 500만원 100% 비용. 연금저축 600 + IRP 300 = 900만원 세액공제 (16.5%) 약 148만원 절세.

본인 150만원, 배우자/부양가족 1인 150만원, 70세 이상 100만원, 자녀세액공제 등. 의료비는 사업소득 공제 X (근로자만 적용).

간편장부 의원은 단순경비율(의료업 62.5%)로 추계신고 가능. 매출 일정 규모 이상은 복식부기 의무. 둘 중 세액이 적은 쪽 선택.

상시근로자 증가 인원당 청년 1,100만원 / 비청년 700만원 (3년간). 의원 1-2명 채용해도 적용 가능.

단순경비율 64%. 한약재·탕전 위탁비 큰 비중. 보험 첩약 시범사업 등록 여부 확인.

한약재 매입은 비용 처리. 탕전실 위탁비는 별도 매입처 합계표 표기. 첩약은 비급여 매출(면세) 또는 일부 보험적용.