5월 종합소득세·3월 법인세 신고 시즌이 D-27을 맞았다. 매년 신고 시 가장 흔히 누락되는 절세는 "법인 절세 4총사" — 중소기업감면·고용증대세액공제·R&D 세액공제·통합투자세액공제. 4종 모두 동시 적용 가능하며, IT·제조·바이오 사업자가 1억+ 절세 가능하다.
**4총사 매트릭스 (중소기업)**
| 공제 | 효과 | 산출세액 1억 가정 |
|---|---|---|
| 중소기업감면 (비수도권) | 5~30% | 3,000만 |
| 고용증대 (청년 5명) | 1,300×5×3년 | 1.95억 (3년) |
| R&D 세액공제 | 25% | 7,750만 (3.1억 비용 가정) |
| 통합투자 | 5~10% | 250만 (5천만 투자 가정) |
**우선순위 (절세효과 큰 순)**
1. **고용증대** — 1명당 1,300만/년 × 3년. 직원 5명이면 1.95억. 가장 큰 누적 효과.
2. **R&D 세액공제** — 개발자 인건비 + 외주 + 시제품 × 25%. IT·제조에 압도적.
3. **중소기업특별세액감면** — 산출세액 30% 직접 차감. 비수도권 사업자 필수.
4. **통합투자세액공제** — 장비·차량·소프트웨어 5~10%. 3년 균등.
**누락이 가장 흔한 이유**
- 자동 적용이라는 이유로 본인이 신청 안 함
- 직원 명단·R&D 일지·자산 명세 작성 누락
- 4종 각각 한도가 다른 점 인지 부족
- 5년 이월공제 가능성 모름
**즉시 점검 (D-27)**
① 중소기업 자격 (매출·직원 수)
② 사업장 주소 (수도권/비수도권 — 30% 차이)
③ 청년 직원 명단 (만 15~34세, 4대보험 가입)
④ R&D 비용 명세 (인건비·소프트웨어·시제품·외주)
⑤ 사업용 자산 (기계·차량·SW) 5천만↑ 투자 내역
⑥ 4총사 모두 홈택스 신고서에 입력
**5년 경정청구로 회수**
과거 신고 시 누락한 4총사 공제는 5년 이내 경정청구 가능. 환급은 본인 계좌 자동 입금.
**이번 5월 신고 직후 즉시 차기 준비**:
- 비수도권 이전 검토
- 청년 채용 계획
- R&D 일지 매월 작성
- 자산 투자 시기 분산
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