🏷️ #증여세

배우자 6억·직계 5천(미성년 2천)·기타친족 1천 공제

채무 인수 = 양도세 + 증여세 분리 계산

무상 재산이전. 배우자 6억·직계 5천 공제 (10년 합산).

채무 인수 + 증여 결합. 채무분 양도세, 순분 증여세.

사망시 재산 이전. 일괄공제 5억 + 배우자 5억(최대 30억).

혼인일 전후 2년 직계존속 증여 1억 추가공제 (2024 신설).

공익법인 출자 50% 한도 → 증여세·상속세 면제 + 5% 의결권 통제. 자녀 직접 증여는 60% 누진세율.

특수관계 매출 30%↑ + 영업이익률 15%↑ + 자녀 지분 3%↑ → 일감몰아주기. 정상 거래는 4총사 활용 가능.

직계존비속·배우자 등 증여 신고

1세대1주택 비과세 + 실재 채무 인수 → 양도세 0 + 증여세만 → 단순 증여 대비 50% 절세 가능.

1세대1주택 비과세 + 실재 채무 인수 → 양도세 0 + 증여세만 → 단순 증여 대비 50% 절세 가능.

자녀 명의 5억 부동산 → 증여세 1.4억 + 과징금 + 가산세 = 약 2.2억 부담.

특수관계 매출 30%↑ + 영업이익률 15%↑ + 자녀 지분 3%↑ — 모두 충족 시 자녀에게 증여세 부과.

주식 50%까지 — 51%↑ 시 증여세·상속세 즉시 부과. 5%↑ 의결권은 5%까지만 행사.

100억 주식 기준 자녀 직접 증여세 60억 vs 공익법인 0. 단, 5% 의결권 + 5년 비영리 운영 부담.

증여 의제 → 증여세 + 가산세 40% + 추징. 5년 보관 (차용증·이체 내역·상환 능력 자료) 필수.

시가 1,000원 / 발행 100원 → 차익만큼 증여세. 자녀 5천만 공제 후 10% 누진 과세.

시가 ±30% 외 거래 → 부당행위 + 시가 차액 추징. 5억 자산 7억 시가 매도 5억 → 2억 차액 7,600만 증여세 추가.

성인 5천만원, 미성년 2천만원 (10년 합산 기준).

2~3대 가족 기업 승계 — 증여세·상속세·일감몰아주기 회피·임원 퇴직금·공익법인 출자·승계 전략 통합.

2~3대 가족 기업 승계 자문 — 일감몰아주기 회피·증여세·상속세·임원 퇴직금 한도·승계 전략.

2~3대 승계 전 일감몰아주기·증여세·임원 퇴직금·공익법인 활용 — 5년 사전 준비 10항목.

한국 상속·증여세는 10~50% 5단계 누진. 공제 활용·분산 증여로 큰 절세가 가능합니다.