🏷️ #분리과세

금융소득 2천만 임박 시 분기점. 종합과세 누진세율 vs 15.4% 분리과세 단일.

65세↑ 연금 수령 — 1,200만 미만 분리 5.5% / 1,500만 초과 종합 합산. 매년 한도 활용 핵심.

연 1,500만 이하 분리과세 3.3~5.5% / 초과 자동 종합 6~45%. 만 65세 1,200만 분리 66만 vs 종합 60~96만.

2027 가상자산 양도차익 22% 분리과세 (250만 공제). 종합소득 47% 누진 대비 25%p 절세.

임원은 정관 3배 + 분리과세 25%, 직원은 평균임금 30일 + 종합소득. 가족 회사 자녀 임원 등록 시 4.8배 차이.

주택임대 2천만 이하 분리과세 신고

15.4% 자동 원천. 청년·노인 세금우대 5,000만 한도 9.5%.

실효세율 약 25% (종합 47% 대비 22%p 절세). 24억 퇴직금 기준 5.3억 절세.

연 1,200만 미만 5.5% 분리 / 1,500만 초과 종합 합산. 1,200만 기준 354만 절세 (종합 35% 대비).

2026년 1월 시행. 250만 기본공제 후 22% 분리과세. 손익통산 가능.

5년 만기 시 일반형 200만 / 서민형 400만 비과세 + 초과분 9.9% 분리과세.

연 250만 기본공제 후 22% 분리과세. 손익통산 가능, 5년 이월공제 X. 첫 신고 2027년 5월.

1세대1주택 + 연 임대료 1,000만 이하 자동 비과세. 2,000만 이하 분리과세 14%.

정관 3배 한도 — 1~3배 손금 + 분리과세 25%, 3배 초과 시 손금 부인 + 부당행위 + 근로소득 47%.

임원 정관 3배 + 분리과세 25% / 직원 평균임금 30일 + 종합소득 47%. 24억 vs 8천만 차이.

1년↑ 보유 22% 분리과세 / 1년 미만 33%. 종합소득 합산 X. 매도일+2개월 예정 + 다음해 5/31 확정.

분리과세 14% vs 종합과세 비교 (주택임대업)

이자·배당 합산 2,000만 임박 시 종합과세 자동 전환. 부부 분산·상품 만기 분산·증여 활용으로 분리과세 유지.

다주택 임대 사업자 — 간주임대료·종부세·분리과세·법인 전환·종합 절세 통합 10단계.

벤처기업 인증부터 부여·행사·매도까지 4년 베스팅·비과세 5,000만·양도소득 22% 분리과세 통합 10단계.

가족 회사 자녀·배우자 임원 등록부터 정관 3배 퇴직금 분리과세까지 — 시가·근무·과세 통합 10단계.

주택·상가 임대 세무 — 주택임대 2천만 분리과세, 상가 부가세, 종부세, 등록임대사업자.

벤처 적격 행사·비과세 5,000만·양도소득 22% 분리과세 — 부여부터 매도까지 10단계 완벽 점검.

정관 3배 한도 + 분리과세 25% + 시가 입증 — 자녀 임원 등록부터 퇴직금 지급까지 10단계.

전년 종합소득 신고. 분리과세 + 종합과세 합산.