🏷️ #부가세

부가세 포함가 ↔ 공급가액 변환

무신고 20% / 과소신고 10% / 납부불성실 일 0.022%

업종별 부가가치율 5~30% 자동 적용

미용성형 등 과세 비급여 분리 → 부가세 과세표준

양도세·취득세의 10% / 20% 부가세

재고·고정자산 자가공급 부가세

1기 7월 25일, 2기 1월 25일 확정신고. 법인은 4·10월 예정신고.

1차 가공 농수산물·축산 면세. 2차 가공·체험·주말농장은 부가세 과세.

법인 4월·10월 의무. 미신고 가산세 + 환급 거부. 개인은 임의 신청.

성공보수 매출 — 일반과세 10%. 실패 시 자문료만 매출 인식. 해외 M&A 외화 수령 → 영세율 가능. 단순경비율 38.5%.

94.5% (단순) / 19.7% (기준). 매출 7,500만↑ 부가세 신고 + 화물차 운수사업 등록.

연말정산·종소세·양도세·부가세 누락 시 5년 이내 환급 청구 가능. 홈택스 5분.

수출·외화 입금 서비스 (IT·유튜브·번역) — 부가세 0% + 매입세액공제 가능. 계약서·송금 증명 5년 보관.

구글 애드센스·메타 광고·아마존 외화 입금 → 부가세 0% + 매입세액공제. 5천 달러 외환 신고.

비영리법인 → 부가세·법인세·종부세 X + 헌금·시주 비과세. 3억 헌금 = 3억 비과세.

종교 시설 외 상가 임대 → 별도 일반 과세 + 부가세 신고 + 사업자등록 의무.

1기 7/25 / 2기 1/25 — 매출·매입 자료 점검 + 영세율·매입세액공제 누락 회수.

개원 결정 → 사업자등록 → 첫 부가세 신고까지의 세무 단계.

폐업 결정 후 25일 이내 신고 + 부가세·종소세 정리.

3.3% 원천징수에서 사업자로 전환 — 부가세·노란우산 가입까지.

간이과세자 중 연 매출 4,800만 미만은 부가세 면제.

1기 확정 7/25, 2기 확정 다음해 1/25.

전년 7~12월 부가가치세 확정신고. 미신고 시 무신고가산세 20%.

전년 1~12월 부가세 신고. 4,800만 미만 면제.

1~3월 부가가치세 예정신고. 개인은 직전기 1/2 고지.

1~6월 부가가치세 확정신고.

7~9월 부가가치세 예정신고.

둘 다 매출세액 없음. 차이는 매입세액공제 100% vs 0% — 글로벌 SaaS·수출업은 영세율 압도적 유리.

연 매출 4,800만~1억 사이 사업자가 직면하는 선택. 매입세액 환급 vs 낮은 세율.

연 매출 7,500만 임박 라이더의 분기점. 3.3%만 받느냐, 사업자 등록 후 부가세까지 신고하느냐.

부가세를 거래시 부과·납부하지 않는 사업자(의료·교육·금융·학원 등).

매출세액 - 매입세액으로 부가세 신고. 세금계산서 발급 의무.

부가세 0% 적용. 수출·외화획득. 매입세액은 환급 가능.

사업자간 부가세 거래 증빙. 공급가액·세액·공급일자 기재.

음식·도매업 농수산물 직거래 매입의 부가세 공제.

양도세·부가세 등 확정신고 전 일정 기간 자진 신고. 미신고 시 무신고가산세.

주거·상업 인테리어 시공·디자인 — 자재 매입 부가세 공제, 인건비 비중 큼, 하자보증보험.

출판사·인쇄소·디자인스튜디오 — 도서 부가세 면세, 인쇄 매출 과세, 외주 작가·디자이너 분리.

예식장·웨딩홀·웨딩 패키지·뷔페 — 단순경비율 86% + 부가세 10% + 식자재 의제매입 9/109 + 청년 창업 5년 감면.

M&A 중개·기업 인수합병·분할 자문 — 적격 분할 양도세 이연·성공보수 부가세·금융위 인가.

디지털 광고·SNS 마케팅·인플루언서 — 외주 인건비, 미디어 대행 매출, 부가세 100% 환급 가능.

택배·퀵서비스·이사·창고·운송 — 차량 감가상각, 유류비 부가세 환급, 적재량별 세제 차이.

농가·축산·수산·양식·1차 가공 — 부가세 면세 + 사업장현황신고 + 농어업 감면 100% 가능.

세무사·공인회계사·법무사·관세사 — 자문·기장·신고대행, 부가세 과세, 5월 시즌 매출 집중.

변호사·법무사·세무사·노무사 — 자문·소송 수임료, 부가세 과세, 성실신고확인 5억 임박.

장례식장·상조회사·납골당·화장장 — 부가세 면세, 사업장현황신고, 24시간 운영.

일반과세자 분기/반기 부가세 신고

부가세 면세 업종 등록

매출·매입처별 세금계산서 합계 제출

음식점 식자재·면세품 매입 시 9/109 공제