# 5월 종소세 D-27 — 소상공인 절세 종합 가이드 (간이·단순·노란우산·R&D)

> *2026-05-04* · **소상공인** · 간이과세·단순경비율·노란우산공제·R&D
>
> Source: [https://taxwise.guru/tax-news/sole-proprietor-may-comprehensive](https://taxwise.guru/tax-news/sole-proprietor-may-comprehensive)
> License: CC BY 4.0

**간이과세 1.5% / 단순경비율 49~89% / 노란우산 500만 공제 / R&D 25% — 5분 점검.**

5월 종합소득세 신고 마감(5/31)이 D-27을 맞았다. 한국 약 800만 소상공인이 활용할 수 있는 핵심 절세 5가지를 한 번에 정리.

**1. 간이과세 1.5~4% (vs 일반 10%)**
연 매출 1억 미만(음식·숙박 8천만)이면 자동 적용. 매출세액 부담이 일반의 1/3~2/3 수준.
- 음식점 6,000만: **510만 절세** (일반 600만 → 간이 90만)
- 도소매 9,000만: **540만 절세**

**2. 단순경비율 추계신고**
매출 8,000만 미만 사업자는 업종별 경비율 자동 인정.
- IT 개발자: 49.7%
- 일반의원: 62.5%
- 한식 음식점: 89.1%
- 라이더: 80.0%
→ 인건비 외 비용이 적은 서비스업은 추계가 압도적 유리

**3. 노란우산공제 (소상공인 한정)**
연 최대 500만 소득공제 (4천만 이하). 5월 신고 직전 가입해도 그 해 납입분 인정.
- 소득 4천만 이하: 500만 공제
- 1억 이하: 300만
- 초과: 200만
→ 즉시 가입 권장

**4. 4총사 절세 (자영업자도 적용)**
- 중소기업특별세액감면 30% (비수도권)
- 고용증대 1,100~1,300만/명
- R&D 세액공제 25% (연구 활동 시)
- 통합투자세액공제 5~10% (장비·SW)

**5. 의료비·연금저축·자녀공제 (인적공제)**
- 의료비 3% 초과분 15% 세액공제
- 연금저축·IRP 900만 한도 13.2~16.5%
- 자녀세액공제 1인 25만/2인 55만

**4주 점검 일정**
- D-21: 자료 모으기
- D-14: 단순 vs 장부 시뮬레이션
- D-7: 신고서 작성·검토
- D-1: 신고·납부 (홈택스 5분)

**누락 시 5년 경정청구**
2021~2025년 신고분 모두 점검 가능. 의료비·노란우산·R&D 누락분 회수.

관련: <a href="/term/vat-simplified-pillar">/term/vat-simplified-pillar</a> | <a href="/term/noranumbrella">/term/noranumbrella</a> | <a href="/changelog">/changelog</a>

---

Cite: TaxWise Editorial (2026-05-04). "5월 종소세 D-27 — 소상공인 절세 종합 가이드 (간이·단순·노란우산·R&D)". TaxWise. https://taxwise.guru/tax-news/sole-proprietor-may-comprehensive