# 🔬 R&D 세액공제 5분 — IT·제조 25% 직접 차감

> *2026-05-04* · **환급·신고** · 📖 2분 read
>
> Source: [https://taxwise.guru/tips/rd-credit-5min](https://taxwise.guru/tips/rd-credit-5min)
> License: CC BY 4.0

**연구·인력개발비 25%(중소) 산출세액 직접 차감. 개발자 5명 × 5천 = 6,250만 절세.**

R&D 세액공제는 IT·제조·바이오 사업자가 가장 강력하게 활용할 수 있는 절세 수단. 연구·인력개발비의 25%(중소기업)를 산출세액에서 직접 차감해주며, 한도가 산출세액 100%로 1년 절세 효과가 압도적입니다.

**공제율 매트릭스**
| 기업 규모 | 일반 R&D | 신성장·원천기술 |
|---|---|---|
| 중소기업 | **25%** | 30~40% |
| 중견기업 | 8~15% | 20~25% |
| 대기업 | 0~2% | 5~10% |

**예시: 중소 IT 스타트업**
- 개발자 5명 × 연봉 5,000만 = 2.5억 R&D 인건비
- 외주 R&D (대학) = 5,000만
- 시제품·장비 = 1,000만
- **총 R&D 비용 3.1억**
- 세액공제: 3.1억 × 25% = **7,750만 산출세액 차감** ✨

**공제 대상 비용**
**직접 비용**
- R&D 인건비 (개발자·연구원)
- 소프트웨어 (개발도구·라이센스)
- 시제품·실험재료
- 외주 R&D (대학·연구기관)
- 기술도서·논문·DB

**시설·장비** (5년 안분)
- R&D 전용 장비
- 분석기기
- 연구실 비품

**제외**
- 인사관리·일반관리비
- 마케팅·판매비
- 단순 운영·유지보수

**홈택스 5분 신청**
① 5월 종소세 / 3월 법인세 신고 시
② R&D 비용 명세서 + 연구계획서 첨부
③ 비용 항목별 입력 (인건비·재료·외주·시설)
④ 자동 산정 (지출액 × 25%)
⑤ 산출세액에서 차감

**필수 자료**
- 연구과제 기본계획서
- R&D 인건비 (직원별 시간 관리)
- 매월 R&D 일지
- 외주계약서

**중복 가능 (필수)**
- 중소기업특별세액감면 30%
- 고용증대세액공제 1,100만/년
- 통합투자세액공제 1~10%
→ **모두 동시 적용 가능**

**5년 이월공제**
산출세액이 부족해 다 못 받은 R&D 공제는 5년간 이월공제 가능.

**누락 시**: 5년 이내 경정청구로 환급.

관련: /term/rd-tax-credit-pillar | /collections/it-startup

---

Cite: TaxWise Editorial (2026-05-04). "R&D 세액공제 5분 — IT·제조 25% 직접 차감". TaxWise. https://taxwise.guru/tips/rd-credit-5min