# ⛓️ 원천징수

> **소득 지급 시 사업주가 미리 세금 차감 — 근로·사업·이자·기타 4종.**
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> Updated: 2026-05-12
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## 개요

원천징수는 소득을 지급하는 자(사업주·은행 등)가 받는 자(근로자·프리랜서·예금주)에게 세금을 미리 차감해 국세청에 납부하는 제도. 한국은 모든 사업주·법인이 직원·외주·자문료·이자·배당 등을 지급할 때 의무적으로 원천징수하고 매월 10일까지 신고·납부해야 한다.

## 1. 원천징수 대상·세율

**근로소득**
• 간이세액표 (월급 + 부양가족별)
• 매월 차감 → 1월 연말정산
• 평균 약 5~10% (월급)

**사업소득 (외주·자문)**
• 3.3% (소득세 3% + 지방세 0.3%)
• 단발 강연·자문·번역 등
• 5월 종소세 시 환급 多

**기타소득** (강연·원고료·인세)
• 22% (필요경비 60~70% 차감 후)
• 잔액 300만 이하 분리과세 가능

**이자·배당**
• 15.4% (일반)
• 9.5% (세금우대저축)
• 0% (영세율 외화 결제)

**일용근로**
• 일당 15만 미만: 6.6% 분리과세
• 일당 15만 초과: 일반 근로소득

**해외 (한미 조세조약 W-8BEN)**
• 미국 법인 광고 0%
• 미국 배당 15%
• 미국 채권 12%

## 2. 신고·납부 절차

**매월 10일까지**
• 전월 원천징수분 신고·납부
• 직원·외주·이자 등 합산

**홈택스 5분 신고**
① 원천세 → 신고서 작성
② 직원·외주별 입력 (이름·주민·금액·세액)
③ 자동 합산 → 납부세액 산정
④ 카드·계좌 납부

**연 2회 일괄 납부 가능 (소상공인)**
• 직전년 원천징수 1,000만 미만
• 1월·7월 (반기 일괄)
• 부담 ↓

**지급명세서 의무**
• 매년 3월 10일까지
• 전년도 1년치 직원·외주 지급 명세
• 미제출 시 1.0% 가산세

## 3. 연말정산 vs 종소세

**근로자 연말정산**
• 회사가 1~2월에 정산
• 전년 원천징수분 vs 실제 산출세액 비교
• 환급 또는 추가 납부
• 2월·3월 급여에 반영

**프리랜서·자영업자 (5월 종소세)**
• 3.3% 원천징수분 vs 실제 산출세액
• 단순경비율 적용 시 대부분 환급
• 5월 31일까지 신고

**예시: 프리랜서 IT 개발자**
• 연 매출 5,000만 → 3.3% 원천 165만
• 단순경비율 49.7% × 5,000만 = 2,485만 경비
• 소득금액 2,515만
• 산출세액 약 250만
• **환급 약 -85만** (오히려 추가납부 케이스)

• 연 매출 3,000만 → 3.3% 원천 99만
• 소득금액 1,500만 - 인적공제 = 1,350만
• 산출세액 약 80만
• **환급 약 19만**

## 4. 실무 팁

1. **사업주: 매월 10일 의무 준수** — 미신고 가산세 + 환급 거부
2. **소상공인 반기 일괄 납부** — 1,000만 미만 시 부담 ↓
3. **외주 3.3% vs 4대보험 정규직** 분기 — 정규직은 매월 4대보험 + 원천 / 외주는 3.3%만
4. **해외 매출 W-8BEN** — 30% → 0% 즉시 절세
5. **3월 10일 지급명세서** — 미제출 1.0% 가산세
6. **연말정산 누락 → 5월 종소세 또는 경정청구** — 5년 회수 가능
7. **간이세액표** 매년 갱신 — 부양가족 변동 시 회사에 통지
8. **외주 1만↑ 카드 결제** — 매입세액공제 가능 (사업 관련)

## ❓ 자주 묻는 질문

**Q. 외주 3.3%?**

A. 소득세 3% + 지방세 0.3% = 3.3%. 5월 종소세 신고로 환급 多.

**Q. 원천세 신고 기한?**

A. 매월 10일까지. 소상공인은 반기 일괄 납부 가능.

**Q. 지급명세서 의무?**

A. 매년 3월 10일까지. 미제출 1.0% 가산세.

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Cite as: TaxWise Editorial. "원천징수". TaxWise, 2026. https://taxwise.guru/term/withholding-tax