# 🧾 부가가치세

> **재화·용역 거래 단계별 부가된 가치에 부과하는 간접세. 표준 세율 10%.**
>
> Source: [https://taxwise.guru/term/vat](https://taxwise.guru/term/vat)
> Updated: 2026-05-12
> License: CC BY 4.0 (attribution to TaxWise)

## 개요

한국 부가가치세는 1977년 7월 도입된 표준 10% 단일 세율의 일반소비세. 사업자가 거래 단계마다 매출세액에서 매입세액을 차감해 신고·납부합니다.

## 1. 신고 대상자

일반과세자 (연 매출 1억 이상 또는 임의 선택): 10% 세율, 매입세액 100% 공제, 세금계산서 발급 의무.

간이과세자 (연 매출 1억 미만, 음식·숙박 8천만): 1.5~4% 업종별 세율, 매입세액 부분 공제, 4,800만 미만 시 부가세 면제.

면세사업자 (의료·교육·금융·농수산): 부가세 없음, 사업장현황신고 (매년 2/10) 의무.

## 2. 신고 일정

**일반과세자**
• 1기 예정신고: 4/25 (1~3월)
• 1기 확정신고: 7/25 (1~6월)
• 2기 예정신고: 10/25 (7~9월)
• 2기 확정신고: 다음해 1/25 (7~12월)

**간이과세자**
• 연 1회: 1/25 (전년 1~12월)

개인사업자는 예정신고 면제, 직전기 1/2 고지.

## 3. 공제 구조

매출세액(공급가액 × 10%) - 매입세액 = 납부세액

매입세액공제:
• 세금계산서·계산서 100%
• 신용카드 매출전표 100%
• 의제매입공제 (음식·도매 농수산) 8/108~9/109

환급 가능 (매입 > 매출 시, 수출 영세율 등).

## 4. 절세 포인트

• 적격증빙 100% 수취 (세금계산서·현금영수증)
• 의제매입공제 분기마다 신청 (음식점·도매업)
• 영세율 적용 (수출·외화 획득)
• 간이→일반 자동전환 시점 관리 (매출 8천만/1억)

## ❓ 자주 묻는 질문

**Q. 일반과세 vs 간이과세 어느 쪽이 유리한가?**

A. 매입 비중 큰 도소매·제조는 일반, 인건비 비중 큰 음식·미용은 간이가 유리합니다.

**Q. 부가세 면제 매출 기준?**

A. 간이과세자 연 매출 4,800만 미만은 부가세 면제.

**Q. 세금계산서 미발급 가산세는?**

A. 미발급·지연발급 2% (공급가액 기준).

## 🔗 관련 계산기

- [vat-general](https://taxwise.guru/calculators/vat-general)
- [vat-simplified](https://taxwise.guru/calculators/vat-simplified)
- [imputed-purchase-vat](https://taxwise.guru/calculators/imputed-purchase-vat)

---

Cite as: TaxWise Editorial. "부가가치세". TaxWise, 2026. https://taxwise.guru/term/vat