# 📈 주식 양도세 — 대주주 vs 소액주주

> **대주주 (1% / 50억↑) 양도세 22~33% / 소액주주 비과세 (코스피·코스닥). 5천만 차익 기준 1,000만 차이.**
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> Updated: 2026-05-12
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## 개요

주식 양도소득세는 한국 주식 시장에서 매도 시 부과되는 세금. 대주주는 1% 또는 시가 50억 이상 보유 시 양도세 22~33% 누진. 소액주주는 코스피·코스닥 상장 주식 양도세 면제 (2025년부터). 비상장 주식·해외 주식은 전액 과세. 투자자 핵심 토픽.

## 1. 대주주 vs 소액주주 기준

**대주주 정의**
• **유가증권 (KOSPI)**: 1% 이상 보유 또는 시가 **50억** 이상
• **코스닥**: 2% 이상 또는 시가 **50억** 이상
• 코넥스: 4% 이상 또는 시가 50억
• 해외 주식: 전 주주 (대주주 X)

**소액주주**
- 위 기준 미달
- 2025~ 코스피·코스닥 양도세 X
- 단, 대량 거래 신고

**가족 합산**
- 본인 + 배우자 + 자녀 + 부모
- 합산 1% 또는 50억 → 대주주

**예시: 코스피 종목 시가 60억 보유 → 대주주**
- 양도세 적용
- 가족 분산 시 회피 가능

## 2. 대주주 양도세율

**보유기간별 세율**
- **1년 이상 보유**: 22% (지방세 포함)
- **1년 미만 보유**: 33% (지방세 포함)

**중과세 (대형 매도)**
- 매도 차익 3억 이상: **27.5%**
- 매도 차익 5억 이상: **33%**

**예시 1: 대주주 5,000만 차익 (1년+ 보유)**
- 22% × 5,000만 = **1,100만**

**예시 2: 대주주 3억 차익 (1년 미만)**
- 33% × 3억 = **9,900만**

**예시 3: 소액주주 5,000만 차익**
- 양도세 = **0** (코스피·코스닥 면제)

**해외 주식 (전 주주)**
- 매년 5월 종소세 + 양도세
- 250만 기본공제
- 22% 분리과세

**예시: 미국 주식 5,000만 차익**
- 250만 공제 → 4,750만
- 22% × 4,750 = **1,045만**

## 3. 절세 5종·이슈

**1. 연말 시점 대주주 회피**
- 12/31 기준 대주주 판단
- 1% / 50억 미달로 매도
- 다음 해 회복

**2. 가족 분산**
- 부부 분산
- 자녀 1억 증여 (10년 합산)

**3. 1년 이상 보유**
- 22% 적용 (1년 미만 33% 회피)

**4. 손실 매도 결합**
- 차익 + 차손 합산
- 손실 5년 이월

**5. 해외 주식 250만 공제 + 분할**
- 매년 250만 분할 매도
- 부부 500만

**가산세 위험**
- 미신고 → 가산세 20%
- 가족 합산 누락 → 추징
- 해외 주식 5억↑ 미신고 → 형사고발

**5년 보관**
- 매수·매도 명세·시가·계좌
- 세무조사 1순위

## 4. 실무 팁

1. **대주주 12/31 기준** — 연말 시점 1% / 50억 회피
2. **1년 이상 보유** — 22% (33% 회피)
3. **가족 분산** — 부부·자녀 1억 합산
4. **소액주주 코스피·코스닥** 비과세 (2025~)
5. **해외 주식 250만 공제** + 분할 매도
6. **손실 5년 이월** 합산
7. **5년 보관** — 매수·매도·시가·계좌
8. **세무사 자문** — 5억↑ 차익 + 해외 주식

## ❓ 자주 묻는 질문

**Q. 대주주 기준?**

A. 코스피 1% / 코스닥 2% / 시가 50억↑ 보유. 가족 합산 적용.

**Q. 소액주주 양도세?**

A. 코스피·코스닥 2025~ 양도세 면제. 단, 비상장·해외 주식은 과세.

**Q. 해외 주식 과세?**

A. 250만 기본공제 + 22% 분리과세. 매년 5월 종소세 + 양도세 신고.

## 🔗 관련 계산기

- [capital-gains](https://taxwise.guru/calculators/capital-gains)
- [comprehensive-tax](https://taxwise.guru/calculators/comprehensive-tax)

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Cite as: TaxWise Editorial. "주식 양도세 — 대주주 vs 소액주주". TaxWise, 2026. https://taxwise.guru/term/shareholder-capital-gains