# 👴 연금소득세

> **국민·공무원 연금 종합과세 / 사적연금 (연금저축·IRP) 1,500만↓ 분리과세 3.3~5.5%.**
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> Updated: 2026-05-12
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## 개요

연금소득세는 노후에 받는 연금 수령액에 부과되는 소득세. 국민·공무원·사학연금 등 공적연금은 무조건 종합과세, 사적연금(연금저축·IRP)은 연 1,500만 이하 시 3.3~5.5% 분리과세 선택 가능. 노후 자금 인출 시점·금액에 따라 세금 차이가 크다.

## 1. 공적연금 (종합과세)

**대상**
• 국민연금 / 공무원연금
• 사학연금 / 군인연금
• 별정우체국·국가 연금

**세율**
• 무조건 **종합과세**
• 누진세율 6~45% 적용
• 종합소득에 합산
• 5월 종소세 신고

**연금소득공제**
• 총 연금액의 30~70%
• 350만 + (총 연금액 - 350만) × 차등률
• 자동 차감

**예시: 국민연금 200만/월 (연 2,400만)**
- 연금소득공제: 약 800만
- 과세 1,600만
- 누진세율 6~15% × 1,600만 = 약 96~240만

## 2. 사적연금 (선택)

**연금저축·IRP**
• 연 1,500만 이하: **3.3~5.5% 분리과세 선택**
• 1,500만 초과: 자동 종합과세

**세율 (분리과세)**
• 만 70세 미만: 5.5%
• 만 70~80세: 4.4%
• 만 80세 이상: 3.3%

**예시: 사적연금 1,200만/년 (만 65세)**
- 5.5% × 1,200만 = **66만 분리과세**
- 종합과세 시 누진세율 6%~ → 약 60~96만
- 분리·종합 모의계산 후 유리한 쪽 선택

**예시: 사적연금 2,000만/년 (자동 종합과세)**
- 누진세율 적용
- ISA·다른 소득과 합산

## 3. 수령 vs 인출 차이

**연금 수령 (정상)**
• 만 55세 이후 + 5년 분할 인출
• 분리과세 선택 가능 (1,500만↓)
• 우대 세율 3.3~5.5%

**중도 인출 (불이익)**
• 만 55세 미만
• 5년 미만 단기
• **기타소득세 16.5%** (분리)
• 연금저축 세액공제 환수 (16.5%)

**예시: 만 50세 중도 인출 1,000만**
- 16.5% × 1,000만 = **165만 추징**
- + 세액공제 환수 (과거 수년 13.2~16.5%)
- 매년 세액공제 받은 금액 환수 → 최대 165만 추가

**즉, 만 55세 + 10년 분할 수령이 표준**

## 4. 실무 팁

1. **만 55세 + 10년 분할** 표준 — 우대 세율
2. **연 1,500만 한도** 이하 분리과세 선택
3. **분리·종합 모의계산** 5월 신고 시 비교
4. **중도 인출 X** — 16.5% + 세액공제 환수
5. **건강보험·국민연금** 별도 — 연금 수령자도 가입
6. **외국 연금** 외국납부세액공제 활용
7. **퇴직연금 IRP** 동일 적용 — 연 1,500만
8. **5년 경정청구** — 누락 회수

## ❓ 자주 묻는 질문

**Q. 공적연금?**

A. 국민·공무원·사학연금 무조건 종합과세. 누진세율 + 연금소득공제.

**Q. 사적연금 1,500만?**

A. 연 1,500만 이하 시 3.3~5.5% 분리과세 선택 가능.

**Q. 중도 인출?**

A. 만 55세 미만 시 16.5% 기타소득세 + 세액공제 환수.

## 🔗 관련 계산기

- [pension-deduct](https://taxwise.guru/calculators/pension-deduct)
- [income-tax](https://taxwise.guru/calculators/income-tax)

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Cite as: TaxWise Editorial. "연금소득세". TaxWise, 2026. https://taxwise.guru/term/pension-income-tax