# 🌐 외국납부세액공제

> **해외 원천징수된 세금을 한국 신고분에서 차감 — 이중과세 방지.**
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> Updated: 2026-05-12
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## 개요

한국 거주자가 해외에서 발생한 소득을 한국에서 신고할 때, 해외 국가에 이미 납부한 세금을 한국 산출세액에서 차감해주는 제도. 이중과세 방지의 핵심 장치이며, 유튜브·구글·해외주식·해외채권·외국근로 등 해외소득자는 반드시 활용.

## 1. 공제 대상 소득

**근로소득**
• 해외 파견·해외 근무로 받은 급여
• 외국 기업의 한국 근무 (외국법인 직접 지급분)

**사업소득**
• 해외 클라이언트 매출 + 외국 원천징수
• 유튜브·구글 애드센스 (미국 30%)
• 해외 플랫폼 (Stripe·Patreon)

**이자·배당**
• 해외주식 배당 (미국 15% 등)
• 해외채권 이자
• 외국 펀드·ETF 분배금

**기타**
• 해외 부동산 임대료
• 해외 양도소득
• 해외 자문·강연료

## 2. 공제 한도 계산

**한도 공식**
```
외국세액공제 한도 = (한국 산출세액) × (해외소득금액 / 종합소득금액)
```

**예시 1: 유튜버**
- 종합소득금액 5,000만 (구글 광고 3,000만 포함)
- 한국 산출세액: 600만
- 해외 비율: 3,000 / 5,000 = 60%
- 공제 한도: 600 × 60% = **360만**
- 미국 원천징수 900만 → 360만만 공제, 540만은 손실

**예시 2: 해외주식 배당**
- 종합소득금액 8,000만 (배당 1,000만 포함)
- 한국 산출세액: 1,200만
- 해외 비율: 1,000 / 8,000 = 12.5%
- 공제 한도: 1,200 × 12.5% = **150만**
- 미국 배당세 150만 → 100% 공제

**한도 초과분**: 5년 이월공제 가능 (다음 해 한도 내에서 추가 공제)

## 3. 신고 방법

**필요 서류**
• 외국납부세액 영수증 (원본·번역)
• 해당국 세금 계산서
• 환율표 (납부일 기준 매매기준율)
• 소득금액 산정 자료

**홈택스 입력 절차**
① 종합소득세 신고 → 외국납부세액공제 항목
② 국가별 + 소득별 세부 입력
③ 환산 환율 자동 계산 (또는 직접 입력)
④ 영수증 PDF 첨부
⑤ 한도 자동 산정

**유튜버·구글 애드센스**
• 구글 결제 명세서 (Google AdSense → Tax Info)
• W-8BEN 제출 시 0~10%로 감면 가능
• 미신청 시 30% — 외국납부세액공제로 회수

**해외주식 배당**
• 증권사 외국납부세액 명세서 (자동 발급)
• 미국 15%, 중국 10%, 일본 15.315% 등

## 4. 실무 팁

1. **W-8BEN 우선 제출** — 미국 원천세 30% → 0~10% 감면. 환수보다 시작에 절약
2. **한도 초과분 5년 이월** — 메모하고 다음 해에 활용
3. **분리과세 vs 종합과세** — 해외소득 분리과세 시 외국납부세액공제 X
4. **국가별 조세조약** 확인 — 미국·중국·일본·EU 주요국
5. **해외 부동산** 임대 시 반드시 한국 신고 + 외국납부세액공제
6. **이중계산 주의** — 해외 사업소득 + 해외 배당 분리 계산
7. **5년 보관** 영수증·환율표 — 경정청구·세무조사 대비

## ❓ 자주 묻는 질문

**Q. 공제 한도?**

A. 한국 산출세액 × (해외소득 / 종합소득). 초과분 5년 이월.

**Q. W-8BEN이란?**

A. 미국 원천세 감면 신청서. 한미 조세조약상 30% → 0~10% 감면.

**Q. 해외주식 배당도?**

A. 예. 증권사 자동 명세서. 미국 15%, 중국 10% 등 자동 공제.

## 🔗 관련 계산기

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Cite as: TaxWise Editorial. "외국납부세액공제". TaxWise, 2026. https://taxwise.guru/term/foreign-tax-credit