# 📊 종합양도소득세 (확정신고)

> **연 2회↑ 양도 시 다음 해 5월 확정신고. 손익 통산·손실 이월공제 활용.**
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> Updated: 2026-05-12
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## 개요

양도소득세는 원칙적으로 양도일 다음 달 말일까지 예정신고하지만, 같은 해 2회 이상 양도하거나 신고 누락 시 다음 해 5월 종합소득세와 함께 확정신고를 해야 한다. 확정신고 시 양도 자산을 합산해 누진세율 적용 + 손익 통산 + 결손금 5년 이월공제 가능.

## 1. 예정신고 vs 확정신고

**예정신고 (원칙)**
• 양도일 다음 달 말일
• 1건씩 단발 신고
• 분납 신청 가능 (1,000만↑)

**확정신고 (필수 케이스)**
• 같은 해 2회 이상 양도
• 부동산 + 주식 + 가상자산 합산
• 예정신고 누락 발견
• 손실 발생 시 통산

**기한**
• 다음 해 5월 31일
• 5월 종합소득세와 동시 가능 (단, 양도소득은 별도 분류)

**확정신고 환급 케이스**
• 1건 이익 + 1건 손실 → 통산 후 환급
• 5년 결손금 이월공제 활용

## 2. 손익 통산·이월공제

**손익 통산** (같은 해)
• 부동산 1억 이익 + 부동산 5,000만 손실
• → 통산 5,000만 양도차익
• 단순 1억 신고보다 절세

**5년 결손금 이월공제**
• 양도 손실 발생 → 5년간 이월
• 다음 해 양도 이익에서 차감
• 신고 시점부터 5년

**예시**
- 2026년 부동산 매도 1억 손실
- 2027년 다른 부동산 1.5억 이익
- 통산: 1.5 - 1.0 = **5,000만 과세**
- 단순 1.5억 신고 대비 절세

**자산별 통산 가능 여부**
• 부동산 ↔ 부동산 (가능)
• 주식 ↔ 주식 (가능)
• 가상자산 ↔ 가상자산 (가능, 5년 이월 X)
• 부동산 ↔ 주식 ↔ 가상자산 (불가)

## 3. 신고 절차

**기한**
• 매년 5월 31일
• 종합소득세와 별도 분류 (양도소득세 신고서)

**필요 자료**
• 매매계약서·등기부등본
• 취득가·취득세·중개수수료 영수증
• 거주 증명 (1세대1주택)
• 5년 이내 손실 명세 (이월공제 청구)

**홈택스 5분 신고**
① 양도소득세 → 확정신고
② 자산별 양도내역 입력 (부동산·주식·가상자산)
③ 통산·이월공제 자동 산정
④ 누진세율 적용
⑤ 분납 신청 (1,000만↑)

**가산세**
• 미신고 (확정신고 의무자): 20%
• 부실신고: 40%

## 4. 실무 팁

1. **2회 이상 양도 시 확정신고 의무** — 단발 예정신고만으로는 부족
2. **손실 + 이익 통산** — 같은 해 손실 매도 + 이익 매도 → 절세
3. **5년 결손금 이월** 활용 — 손실 신고 후 다음 해 활용
4. **자산별 분류 주의** — 부동산·주식·가상자산 통산 X
5. **부동산 + 1세대1주택 비과세** — 비과세 12억 이내는 신고 X (제외)
6. **누락 발견 시 5월 확정신고 활용** — 예정신고 후라도 추가 신고 가능
7. **5년 경정청구** — 누락된 필요경비·공제 회수
8. **분납 1,000만↑** — 확정신고 시에도 분납 가능

## ❓ 자주 묻는 질문

**Q. 언제 확정신고?**

A. 같은 해 2회 이상 양도 / 손익 통산 필요 / 예정신고 누락 시.

**Q. 손익 통산?**

A. 같은 자산 종류 내 통산 가능. 부동산↔주식↔가상자산은 불가.

**Q. 이월공제 가능?**

A. 5년 결손금 이월. 가상자산은 이월공제 X.

## 🔗 관련 계산기

- [capital-gains](https://taxwise.guru/calculators/capital-gains)
- [crypto-gains](https://taxwise.guru/calculators/crypto-gains)

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Cite as: TaxWise Editorial. "종합양도소득세 (확정신고)". TaxWise, 2026. https://taxwise.guru/term/capital-gains-comprehensive