{"q":"","count":62,"items":[{"term":"종합소득세","definition":"개인의 사업·근로·연금·이자·배당·기타소득을 합산해 매년 5월 신고·납부하는 직접세. 8단계 누진세율 6~45%.","related":"산출세액","anchor":"\/glossary#term-4505d52539"},{"term":"부가가치세","definition":"재화·용역 거래 단계별 부가된 가치에 부과하는 간접세. 표준 10% 단일 세율. 일반·간이·면세 3가지 사업자 유형.","related":"세금계산서","anchor":"\/glossary#term-94686ab7f7"},{"term":"과세표준","definition":"세율을 곱하기 전의 금액. 수입금액에서 필요경비·각종 공제를 차감한 금액.","related":"산출세액","anchor":"\/glossary#term-6e9b9c7b3c"},{"term":"산출세액","definition":"과세표준 × 세율 - 누진공제. 세액공제·감면 차감 전 금액.","related":"결정세액","anchor":"\/glossary#term-c13bb0e0c5"},{"term":"결정세액","definition":"산출세액에서 세액공제·감면을 차감한 최종 부담세액.","related":"기납부세액","anchor":"\/glossary#term-9336d9bbe6"},{"term":"기납부세액","definition":"중간예납·원천징수 등으로 이미 납부한 세액. 결정세액에서 차감.","related":"환급","anchor":"\/glossary#term-05b7880d4f"},{"term":"필요경비","definition":"사업과 관련된 매입·인건비·임차·감가상각 등 비용. 영수증 또는 증빙 필요.","related":"단순경비율","anchor":"\/glossary#term-b9b72ddd77"},{"term":"단순경비율","definition":"장부를 작성하지 않는 소규모 사업자에게 업종별로 정해진 경비 인정 비율. 보건업 7,500만 미만.","related":"기준경비율","anchor":"\/glossary#term-bb4a36bb1e"},{"term":"기준경비율","definition":"장부 미작성 시 임차료·매입원가·인건비는 증빙으로, 나머지는 비율 적용.","related":"단순경비율","anchor":"\/glossary#term-1255490d69"},{"term":"성실신고확인","definition":"직전년 매출 일정 기준 초과 시 세무사 검증서 첨부 의무. 보건업 7.5억(2026~).","related":"장부신고","anchor":"\/glossary#term-c1ea626fb1"},{"term":"사업장현황신고","definition":"면세사업자가 매년 2월 10일까지 매출·매입을 국세청에 보고하는 의무.","related":"면세사업자","anchor":"\/glossary#term-98b9c93023"},{"term":"면세사업자","definition":"부가세를 거래시 부과·납부하지 않는 사업자(의료·교육·금융·학원 등).","related":"면세계산서","anchor":"\/glossary#term-51192d6078"},{"term":"간이과세자","definition":"직전년 매출 1억 400만 미만 개인. 매출 × 10% × 업종별 부가가치율.","related":"일반과세자","anchor":"\/glossary#term-2f69298fda"},{"term":"일반과세자","definition":"매출세액 - 매입세액으로 부가세 신고. 세금계산서 발급 의무.","related":"간이과세자","anchor":"\/glossary#term-307add2588"},{"term":"영세율","definition":"부가세 0% 적용. 수출·외화획득. 매입세액은 환급 가능.","related":"면세","anchor":"\/glossary#term-4ab23ff026"},{"term":"세금계산서","definition":"사업자간 부가세 거래 증빙. 공급가액·세액·공급일자 기재.","related":"전자세금계산서","anchor":"\/glossary#term-de4bae6b68"},{"term":"전자세금계산서","definition":"홈택스·민간 ERP에서 발급. 법인 + 개인 8천만 이상 의무 (2026.7~).","related":"세금계산서","anchor":"\/glossary#term-32c2549207"},{"term":"원천징수","definition":"급여·이자·사업소득 등 지급시 세금을 미리 떼어 국가에 납부.","related":"간이세액표","anchor":"\/glossary#term-255690ecbd"},{"term":"간이세액표","definition":"근로소득 월급·부양가족수에 따른 매월 원천징수 세액 기준.","related":"연말정산","anchor":"\/glossary#term-f691b371a2"},{"term":"연말정산","definition":"매년 1~2월 근로자 1년치 정확한 세금 정산. 환급 또는 추가납부.","related":"결정세액","anchor":"\/glossary#term-36af756423"},{"term":"근로장려금","definition":"저소득 근로자에 환급. 단독 165만\/홑벌이 285만\/맞벌이 330만 한도.","related":"자녀장려금","anchor":"\/glossary#term-a2e9b0620f"},{"term":"자녀장려금","definition":"자녀 1인당 최대 100만원 환급. 소득 7천만 이하.","related":"근로장려금","anchor":"\/glossary#term-7d037c4d99"},{"term":"양도소득세","definition":"부동산·주식 등 자산 매도 차익에 부과. 1주택 12억 이하 비과세.","related":"장기보유공제","anchor":"\/glossary#term-8b4ea438f0"},{"term":"장기보유특별공제","definition":"3년 이상 보유 시 연 2~4% 공제 (1주택 최대 80%).","related":"양도소득세","anchor":"\/glossary#term-ce05a1dd15"},{"term":"1세대1주택 비과세","definition":"2년 보유(조정 2년 거주) + 12억 이하 → 양도세 면제.","related":"양도소득세","anchor":"\/glossary#term-4be26da18e"},{"term":"종합부동산세","definition":"주택 6억(1주택 12억) 초과 보유시 부과. 12월 납부.","related":"재산세","anchor":"\/glossary#term-72387b677d"},{"term":"취득세","definition":"부동산·자동차 등 취득시 부과. 주택 1~3%, 상가 4%.","related":"농어촌특별세","anchor":"\/glossary#term-251220f876"},{"term":"증여세","definition":"무상 재산이전. 배우자 6억·직계 5천 공제 (10년 합산).","related":"상속세","anchor":"\/glossary#term-5b05afafe6"},{"term":"상속세","definition":"사망시 재산 이전. 일괄공제 5억 + 배우자 5억(최대 30억).","related":"증여세","anchor":"\/glossary#term-1ec9afd088"},{"term":"부담부증여","definition":"채무 인수 + 증여 결합. 채무분 양도세, 순분 증여세.","related":"증여세","anchor":"\/glossary#term-c1c84f1c4c"},{"term":"4대보험","definition":"국민연금·건강·고용·산재. 월급여 기준 약 9% 근로자 부담.","related":"장기요양보험","anchor":"\/glossary#term-b5241767a3"},{"term":"노란우산공제","definition":"소상공인 폐업·노령 대비. 연 600만 소득공제.","related":"연금저축","anchor":"\/glossary#term-4f203fe997"},{"term":"연금저축","definition":"개인연금. 연 600만 한도 13.2~16.5% 세액공제.","related":"IRP","anchor":"\/glossary#term-927cda67ae"},{"term":"IRP","definition":"개인형 퇴직연금. 연 300만 한도. 연금저축과 합산 900만.","related":"연금저축","anchor":"\/glossary#term-c0566d537a"},{"term":"중간예납","definition":"직전년 결정세액 30만 이상 종소세, 11월 30일까지 절반 납부.","related":"종합소득세","anchor":"\/glossary#term-2e208afc21"},{"term":"무신고가산세","definition":"신고기한 내 무신고 시 본세 20% (부정 40%) 가산.","related":"납부불성실","anchor":"\/glossary#term-c9955979af"},{"term":"납부불성실가산세","definition":"기한 내 미납시 일 0.022% (연 8.03%) 자동 가산.","related":"무신고가산세","anchor":"\/glossary#term-992071ac73"},{"term":"의제매입세액공제","definition":"음식·도매업 농수산물 직거래 매입의 부가세 공제.","related":"부가세","anchor":"\/glossary#term-e739c432b3"},{"term":"간주임대료","definition":"전세보증금 × 정기예금이자율 = 임대료 의제. 종소세 합산.","related":"주택임대","anchor":"\/glossary#term-58e0fabc79"},{"term":"결손금 이월공제","definition":"적자분을 향후 15년간 흑자분에서 차감 가능.","related":"경상이익","anchor":"\/glossary#term-e726899171"},{"term":"대손상각","definition":"회수불능 채권 손실 처리. 6개월 회수노력 후 가능.","related":"필요경비","anchor":"\/glossary#term-a806b15994"},{"term":"세액공제 vs 소득공제","definition":"소득공제는 과표 줄임 \/ 세액공제는 산출세액 직접 줄임.","related":"결정세액","anchor":"\/glossary#term-6a2e8d280b"},{"term":"외국납부세액공제","definition":"국외 납부 세금을 국내 산출세액에서 차감 (한도 내).","related":"국외소득","anchor":"\/glossary#term-e769281fc5"},{"term":"주민세 종업원분","definition":"월급여 합계 1.5억 초과 사업장 0.5%.","related":"사업소세","anchor":"\/glossary#term-f3145e9eb1"},{"term":"환산취득가액","definition":"취득 증빙 없을때 양도가 × (취득시기준시가\/양도시기준시가).","related":"양도소득세","anchor":"\/glossary#term-a91564a861"},{"term":"세무대리","definition":"세무사 자격자가 신고·환급 등을 대리하는 행위. 무자격자 금지.","related":"세무사법","anchor":"\/glossary#term-3ebc5982bb"},{"term":"누진공제","definition":"세율 구간별 누적 공제액. 8단계 누진세율 적용 시 산출세액 = 과세표준 × 세율 - 누진공제.","related":"산출세액","anchor":"\/glossary#term-61c644f8cf"},{"term":"법정이자율","definition":"가족 차용금 등 인정이자 계산 시 적용 4.6%(2026). 차액 1천만 미만이면 안전.","related":"가족차용금","anchor":"\/glossary#term-2fd3e731f3"},{"term":"복식부기","definition":"전표·일계표·재무제표를 갖추는 기장방식. 매출 7,500만 이상 의무.","related":"간편장부","anchor":"\/glossary#term-abdb821be0"},{"term":"간편장부","definition":"복식부기 의무가 없는 소규모 사업자용 단순 양식. 매출·매입·경비 1열 기재.","related":"복식부기","anchor":"\/glossary#term-3a647167f5"},{"term":"무기장가산세","definition":"복식부기 의무자가 장부 미작성 시 산출세액 20% 가산.","related":"복식부기","anchor":"\/glossary#term-5e0a292a95"},{"term":"예정신고","definition":"양도세·부가세 등 확정신고 전 일정 기간 자진 신고. 미신고 시 무신고가산세.","related":"확정신고","anchor":"\/glossary#term-cd583f9508"},{"term":"경정청구","definition":"과오납·누락 환급 청구. 법정 신고기한+5년 이내.","related":"수정신고","anchor":"\/glossary#term-6698894e2f"},{"term":"수정신고","definition":"세금 누락·과소신고 자진 정정. 결정 통지 전이면 가산세 감면.","related":"경정청구","anchor":"\/glossary#term-18017fb113"},{"term":"기한후신고","definition":"무신고 후 결정 통지 전 자진 신고. 무신고가산세 50% 감면.","related":"수정신고","anchor":"\/glossary#term-9661c4ff31"},{"term":"재산세","definition":"주택·토지·건축물 보유세. 매년 7\/15·9\/15 분할 납부.","related":"종합부동산세","anchor":"\/glossary#term-246a1b4a89"},{"term":"생애최초 취득세","definition":"무주택자 첫 주택 취득 시 50% 감면 (3억↓ + 200만 한도).","related":"취득세","anchor":"\/glossary#term-b811b58c07"},{"term":"혼인공제","definition":"혼인일 전후 2년 직계존속 증여 1억 추가공제 (2024 신설).","related":"증여세","anchor":"\/glossary#term-4a239c7ac9"},{"term":"출산공제","definition":"자녀 출산일+2년 직계존속 증여 1억 추가공제 (혼인공제와 합산 2억).","related":"혼인공제","anchor":"\/glossary#term-fe7b244a08"},{"term":"외부조정","definition":"매출 5억 초과 법인의 세무조정계산서 외부 세무사 작성 의무.","related":"법인세","anchor":"\/glossary#term-77cc455cf9"},{"term":"R&D 세액공제","definition":"연구·인력개발비 세액공제 — 중소 25%, 중견 8~15%, 대기업 0~2%.","related":"중소기업감면","anchor":"\/glossary#term-e37a3640c1"},{"term":"중소기업 감면","definition":"제조·도소매·의료 등 업종 산출세액 5~30% 감면 (소득금액 1억 한도).","related":"법인세","anchor":"\/glossary#term-3b06b67a60"}]}